精彩回顧:《急救營(yíng)》-王穎帶您搞定《稅法》考題
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注會(huì)考試即將開(kāi)始,關(guān)于注會(huì)稅法的重要考點(diǎn)大家掌握的如何?下面是王穎老師通過(guò)考題的重要考點(diǎn)中入手,有效結(jié)合稅法政策的新變化,為考生進(jìn)行細(xì)致講解。大家快來(lái)看一看!
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1.稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟,目前我國(guó)稅收立法程序經(jīng)過(guò)的主要階段有( )。
A.審議階段
B.通過(guò)階段
C.提議階段
D.公布階段
【答案】ABCD
【解析】目前我國(guó)稅收立法程序主要包括以下幾個(gè)階段:(1)提議階段;(2)審議階段;(3)通過(guò)和公布階段。
【考點(diǎn)】稅收立法程序
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3.汽車(chē)銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售小轎車(chē)時(shí)一并向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是( )。
A.收取的小轎車(chē)改裝費(fèi)
B.因代辦保險(xiǎn)收取的保險(xiǎn)費(fèi)
C.因代辦牌照收取的車(chē)輛牌照費(fèi)
D.因代辦繳稅收取的車(chē)輛購(gòu)置稅稅款
【答案】A
【解析】?jī)r(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。但不包括銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi),以及向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)。
【考點(diǎn)】銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算
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5.下列各項(xiàng)中,符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是( )。
A.納稅人可以根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)
B.納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批
C.納稅人放棄免稅后12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅
D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人
【答案】D
【解析】納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán),所以A選項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案(不是審批),所以B選項(xiàng)錯(cuò)誤。納稅人放棄免稅后36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅,所以C選項(xiàng)錯(cuò)誤。只有D選項(xiàng)符合增值稅規(guī)定。
【考點(diǎn)】其他有關(guān)減免稅規(guī)定
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3.下列行為中,應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是( )。
A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利
B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利
【答案】CD
【解析】將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為,但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的,不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為,所以選項(xiàng)AB不正確。
【考點(diǎn)】增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定
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8.下列行為免征增值稅的有( )。
A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
B.殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)
C.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)
D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D應(yīng)按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅。
【考點(diǎn)】“營(yíng)改增通知”及有關(guān)部門(mén)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策
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人生當(dāng)自強(qiáng),人的一生,總會(huì)遇見(jiàn)挫折磨難,但人生沒(méi)有過(guò)不去的坎,走過(guò)了,便是一種收獲,便會(huì)讓自己成長(zhǎng)起來(lái)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間為10月11日、17日、18日,考生要合理規(guī)劃剩余的備考時(shí)間,爭(zhēng)取能順利通過(guò)考試。
(本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自東奧會(huì)計(jì)在線)
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