財政補貼支出_25年中級經(jīng)濟師財政稅收知識點搶學
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【內(nèi)容導航】
財政補貼支出
【內(nèi)容導航】
第二章 財政支出理論與內(nèi)容
【知識點】
財政補貼支出
(一)財政補貼的性質(zhì)與分類
1.財政補貼的性質(zhì)
財政補貼是國家為了實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業(yè)和居民的一種再分配形式。
財政補貼的主體 | 國家 |
財政補貼的對象 | 企業(yè)和居民 |
財政補貼的目的 | 為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現(xiàn)特定的政治、經(jīng)濟和社會目標 |
財政補貼的性質(zhì) | 通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配 |
【提示】財政補貼支出與社會保障支出的比較
相同點 | 同屬財政的轉(zhuǎn)移性支出，支付都是無償?shù)?/span> |
不同點 | 財政補貼與相對價格的變動有直接聯(lián)系，對改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)與需求結(jié)構(gòu)具有影響 社會保障支出與產(chǎn)品和勞務的價格不發(fā)生直接聯(lián)系，人們獲得社會保障收入后若用于購買，可能使購買商品的價格發(fā)生變動，但這種變動既是不確定的，又是間接的 |
所謂財政補貼，是指在某一確定的經(jīng)濟體制結(jié)構(gòu)下，財政支付給企業(yè)和個人的、能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對價格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的無償支出。
2.財政補貼的分類
(1)按財政補貼的項目和形式分類
分類 | 內(nèi)容 |
價格補貼 | 因國家價格政策形成有關(guān)方面的利益變動而由國家給予的補貼。主要包括農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼、國家批準的其他政策性價格補貼等 |
企業(yè)虧損補貼 （計劃虧損補貼） | 由于國家政策的干預使企業(yè)發(fā)生虧損而由國家財政給予的補貼。僅限于國有企業(yè) |
外貿(mào)補貼 | 國家財政以各種形式對外貿(mào)出口和進口給予的補貼（我國對于出口產(chǎn)品的財政補貼逐步取消） |
房租補貼 | 因為房租水平過低不足以維持房屋的簡單再生產(chǎn)而由國家財政進行補貼 |
職工生活補貼 | 提高農(nóng)副產(chǎn)品銷售價格以后，為了保證職工和城鎮(zhèn)居民的生活水平不降低而由國家財政給予職工或城鎮(zhèn)居民的補貼（隨改革的深化而并入工資或被取消） |
財政貼息 | 國家財政對某些企業(yè)或項目的貸款利息，在一定時期內(nèi)給予全部或一定比例的補貼 |
【提示1】價格補貼與企業(yè)虧損補貼都與產(chǎn)品的價格有關(guān)，但兩者存在不同之處。
價格補貼 | 企業(yè)虧損補貼 | |
補貼的內(nèi)容 | 直接與市場零售商品有關(guān) | 與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān) |
直接受益人 | 居民 | 企業(yè) |
補貼的環(huán)節(jié) | 流通環(huán)節(jié) | 生產(chǎn)環(huán)節(jié) |
補貼的對象 | 商品 | 企業(yè) |
列支方式 | 在財政支出中列支 | 沖減收入 |
【提示2】我國財政補貼以價格補貼和企業(yè)虧損補貼為主要項目，且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。
(2)按財政補貼的環(huán)節(jié)分類
分類 | 內(nèi)容 |
生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補貼 | 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼、生產(chǎn)企業(yè)的政策性虧損補貼等 |
流通環(huán)節(jié)的補貼 | 農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼等 |
分配環(huán)節(jié)的補貼 | 財政貼息和稅收支出等 |
消費環(huán)節(jié)的補貼 | 職工副食品價格補貼等 |
(3)按財政補貼的經(jīng)濟性質(zhì)分類
分類 | 內(nèi)容 |
生產(chǎn)補貼 | 因為某類產(chǎn)品是經(jīng)濟發(fā)展所必需的，但其價格偏低，在當前又難以提高，因而給生產(chǎn)單位以財政補貼，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、財政貼息等 |
生活補貼 | 因為國家實行低工資政策，在生活必需品的價格提高以后，為了保證職工實際生活水平不降低而給予職工的財政補貼，如職工副食品價格補貼 |
(4)按財政補貼的內(nèi)容分類(從最終受益者的角度劃分)
分類 | 內(nèi)容 |
現(xiàn)金補貼 （明補） | 不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的財政補貼 如職工副食品價格補貼等 |
實物補貼 （暗補） | 補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的財政補貼（補貼接受主體并未真正獲益的財政補貼） 如農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼等 |
(5)按照世界貿(mào)易組織的分類方法，根據(jù)可能對國際貿(mào)易造成的危害程度分類
分類 | 內(nèi)容 |
禁止性補貼 | 包括出口補貼和進口替代補貼 一旦被證實存在，無須證明其是否對其他成員方造成危害或損害威脅，都必須取消，否則會招致其他成員實施的經(jīng)WTO爭端解決機構(gòu)授權(quán)的反補貼措施或征收反補貼稅 |
可訴補貼 | 在一定范圍內(nèi)可以實施的補貼，如果使用此類補貼的成員方在實施過程中對其他成員方的經(jīng)濟利益造成不良影響，則受損的成員方可以向使用此類補貼的成員方提起申訴 使用可訴補貼不能造成以下任何情況發(fā)生： ① 代或阻礙另一成員方的產(chǎn)品進口 ② 代或阻礙另一成員方對第三成員方的出口 ③補貼造成大幅度削價、壓價或銷售量減少 ④實施補貼后的商品在國際市場上的份額增加 |
可訴補貼并不一定意味著必須取消，一般來說只有同時具備下列三種條件，該種可訴補貼才被取消： ①該種補貼必須具有專向性——企業(yè)專向性、產(chǎn)業(yè)專向性和地區(qū)專向性 ②該種補貼必須被某個成員方起訴 ③該種補貼必須被證明對成員方造成了實質(zhì)損害或?qū)嵸|(zhì)損害威脅 | |
不可訴補貼 | 包括不具有專向性的補貼、給予基礎(chǔ)研究的援助性補貼、給予貧困地區(qū)的補貼、為幫助個人和企業(yè)適應新環(huán)境而實施的補貼，以及用于鼓勵農(nóng)業(yè)研究與開發(fā)、鼓勵農(nóng)民退休等方面的補貼 |
(二)財政補貼的經(jīng)濟影響分析及其實際經(jīng)濟效應
1.財政補貼的經(jīng)濟影響分析
財政補貼可以改變需求結(jié)構(gòu) | 價格的高低可以影響需求結(jié)構(gòu)，能夠影響價格水平的財政補貼便有影響需求結(jié)構(gòu)的作用 |
財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu) | 財政補貼可以改變供給結(jié)構(gòu)的作用，是通過改變企業(yè)購進的產(chǎn)品價格(供給價格或銷售價格補貼)，從而改變企業(yè)盈利水平而發(fā)生的 |
將外部效應內(nèi)在化 | 如財政給予電子科研與開發(fā)的補貼，可以降低研究與開發(fā)成本，緩解風險，實際上是將外部效應內(nèi)在化，從而推進科研與開發(fā)的開展 |
2.財政補貼的實際經(jīng)濟效應
(1)有效地貫徹國家的經(jīng)濟政策。
例如，對公共交通以及供水、供電和供氣等國有企業(yè)或事業(yè)單位給予適當補貼，是為了平抑物價，減輕居民負擔，提高服務質(zhì)量。
(2)以少量的財政資金帶動社會資金、放大財政資金的經(jīng)濟效應。
財政資金是有限的，有些事業(yè)必須由財政出資來辦，但也有些事業(yè)可以由財政來辦也可以由民間出資來辦，但民間不太熱衷的事業(yè)，可以由財政給予補貼。
(3)加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。
如我國各級政府對民間技術(shù)改造項目進行財政貼息，帶動更多的銀行配套貸款，調(diào)動企業(yè)進行技術(shù)改造的信心和積極性，實施一大批技術(shù)改造、高科技產(chǎn)業(yè)化和裝備的國產(chǎn)化項目，啟動了一批對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整有重大影響的項目，安排了一批可大量替代進口、擴大出口的項目，有力地推動了大中型國有企業(yè)技術(shù)改造和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級。
(4)消除“排擠效應”。
例如，政府增加公共工程支出，在貨幣供應量不變的條件下，會直接增加對貨幣的需求量，從而提高市場利率水平。利率的提高會加大私人部門的融資成本從而導致私人投資的萎縮。如果對私人部門給予補貼，就可以降低私人部門的融資成本，加快民間投資的恢復和增長。
(5)穩(wěn)定社會經(jīng)濟。
例如，對于企業(yè)的虧損補貼，在很大程度上是在產(chǎn)業(yè)調(diào)整過程中，穩(wěn)定被調(diào)整產(chǎn)業(yè)的收入并誘導其進行更積極的調(diào)整。
【提示】財政補貼是一種調(diào)節(jié)手段，使用范圍及規(guī)模應有一個限度，如果超過了這個限度，積極作用就可能被削弱，甚至出現(xiàn)消極作用。主要表現(xiàn)為:
①補貼項目偏多，規(guī)模偏大，會加重財政負擔。
②長期的財政補貼不可避免地會使受補單位產(chǎn)生依賴思想，影響經(jīng)濟效率和資源配置效率。
③長期過多過廣的財政補貼人為地擴大了經(jīng)濟體系中的政府行為邊界，相應地縮小了市場活動覆蓋的范圍。
④某些不當?shù)呢斦a貼扭曲了價格體系，扭曲了合理的消費結(jié)構(gòu)，加大了宏觀調(diào)控的難度。
(三)我國財政補貼的調(diào)整和改革
取消不符合WTO規(guī)則的補貼 | （1）取消針對出口的各種財政補貼 （2）取消我國曾存在的采用稅收手段支持本國產(chǎn)品替代進口的補貼 （3）取消對農(nóng)產(chǎn)品出口的補貼 |
合理利用可訴補貼 | 對于可訴補貼運用的關(guān)鍵是要把握好補貼的范圍和“度”，避免引起對我國出口產(chǎn)品提起的訴訟 |
用足用好不可訴 補貼 | （1）增加對落后地區(qū)的補貼 （2）運用財政補貼，加強環(huán)境保護 （3）運用財政補貼，促進中小企業(yè)的發(fā)展 |
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