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商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)_25年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)搶學(xué)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孟凡瑩2025-04-07 14:43:58

北京

輔導(dǎo)課程

若風(fēng)浪是海的吶喊，那揚(yáng)帆便是你的回應(yīng)。正在備戰(zhàn)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師的同學(xué)們，一時(shí)不知從何入手不用擔(dān)心，知識(shí)的積累是一個(gè)從點(diǎn)到面的過程。只要我們每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，終有一天你會(huì)發(fā)現(xiàn)，掌握新知識(shí)不再那么遙不可及。為了幫助大家更高效地掌握基礎(chǔ)知識(shí)，我們特別整理了2025年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《金融》科目的核心知識(shí)點(diǎn)，供大家提前學(xué)習(xí)。預(yù)習(xí)階段是打牢基礎(chǔ)的關(guān)鍵時(shí)期，千萬不能松懈哦!

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)_25年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師金融知識(shí)點(diǎn)搶學(xué)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

第三章　商業(yè)銀行

【知識(shí)點(diǎn)】

商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，包括收取服務(wù)費(fèi)和代客買賣業(yè)務(wù)，如理財(cái)、咨詢顧問、基金和債券的代理買賣、代客買賣資金產(chǎn)品、代理收費(fèi)、托管和支付結(jié)算等業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指按照現(xiàn)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則雖不反映在資產(chǎn)負(fù)債表中，但同資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)業(yè)務(wù)關(guān)系密切，在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)，需要在表外對(duì)其進(jìn)行記載，以便對(duì)其進(jìn)行反映、核算和監(jiān)管。

(一)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)觀念的變化

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家由分業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中，商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的地位日益提高，逐漸成為商業(yè)銀行收入的重要來源之一。這與其經(jīng)營(yíng)觀念的不斷更新與發(fā)展有直接關(guān)系。西方發(fā)達(dá)國(guó)家商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)觀念的變化經(jīng)歷了三個(gè)階段。

第一階段是20世紀(jì)50年代至70年代末，當(dāng)時(shí)流行資產(chǎn)負(fù)債綜合管理，各商業(yè)銀行為了尋找利潤(rùn)增長(zhǎng)新途徑而開展中間業(yè)務(wù)，沒有對(duì)中間業(yè)務(wù)加以戰(zhàn)略性思考。此時(shí)僅限于開辦諸如承兌擔(dān)保、信用證、外匯買賣等中間業(yè)務(wù)。

第二階段是20世紀(jì)70年代末至80年代末，分業(yè)經(jīng)營(yíng)與利率管制開始放松，中間業(yè)務(wù)開始蓬勃發(fā)展。

第三階段是20世紀(jì)80年代末以來，中間業(yè)務(wù)收入進(jìn)入快速增長(zhǎng)階段。一些發(fā)達(dá)國(guó)家銀行的中間業(yè)務(wù)收入占銀行總收入的比例在30%以上，有的超過50%,甚至在70%以上。

我國(guó)商業(yè)銀行在改革開放之前，以經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)為主，中間業(yè)務(wù)沒有受到重視，業(yè)務(wù)發(fā)展嚴(yán)重滯后。自改革開放至1994年，我國(guó)商業(yè)銀行陸續(xù)開展中間業(yè)務(wù)，但總體發(fā)展較慢，仍然局限在傳統(tǒng)的中間業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。1994年以來，各家商業(yè)銀行逐漸認(rèn)識(shí)到發(fā)展中間業(yè)務(wù)的重要性，并將其視為拓展生存與發(fā)展空間、提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力、應(yīng)對(duì)外資銀行大量進(jìn)入所帶來挑戰(zhàn)的重要舉措。這一時(shí)期我國(guó)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)得到了很大發(fā)展。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和金融體制改革的深入發(fā)展，商業(yè)銀行以資本為核心的風(fēng)險(xiǎn)與效益約束機(jī)制，以及以價(jià)值最大化為目標(biāo)的綜合經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式正在逐步形成。雖然長(zhǎng)期以來，存貸利差一直是我國(guó)商業(yè)銀行盈利的基礎(chǔ)，但隨著我國(guó)利率市場(chǎng)化進(jìn)程的逐步推進(jìn)，客戶對(duì)資金來源多樣化的需求不斷增長(zhǎng)，商業(yè)銀行適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，主動(dòng)求變，改進(jìn)優(yōu)化各類中間業(yè)務(wù)，滿足實(shí)體經(jīng)濟(jì)對(duì)金融服務(wù)的需求，在較長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)，發(fā)展中間業(yè)務(wù)將是商業(yè)銀行改善客戶結(jié)構(gòu)、增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。

(二)發(fā)展中間業(yè)務(wù)的主要原則

1.不斷提升中間業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新能力

中間業(yè)務(wù)發(fā)展的基礎(chǔ)是中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新。我國(guó)商業(yè)銀行要在競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，就必須加大產(chǎn)品的研發(fā)和創(chuàng)新力度。要以市場(chǎng)為導(dǎo)向，分析市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，積極研發(fā)能夠滿足市場(chǎng)需求、發(fā)展?jié)摿Υ?、風(fēng)險(xiǎn)小、成本低、收益高的中間業(yè)務(wù)品種。除在傳統(tǒng)存款、貸款、票據(jù)、投資、結(jié)算、擔(dān)保等基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新外，還應(yīng)該創(chuàng)新技術(shù)含量高、不易模仿的金融產(chǎn)品及組合。

2.不斷提升中間業(yè)務(wù)的金融科技化、信息化和數(shù)字化水平

中間業(yè)務(wù)的大力發(fā)展離不開金融科技的支持，與金融信息化、數(shù)字化水平息息相關(guān)。因此，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極發(fā)展和利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，全面提升中間業(yè)務(wù)的軟硬件環(huán)境，為客戶提供快捷優(yōu)質(zhì)的金融產(chǎn)品與服務(wù)。

3.重視開展關(guān)系營(yíng)銷，與客戶建立更加穩(wěn)定的關(guān)系

要做好中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，還要特別注意加強(qiáng)市場(chǎng)調(diào)查，開拓和發(fā)展客戶，與客戶建立更穩(wěn)定的關(guān)系，適應(yīng)市場(chǎng)和客戶的實(shí)際需要。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)，做好關(guān)系營(yíng)銷十分重要。

4.注重人才培養(yǎng)，提高專業(yè)人員素質(zhì)

中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)對(duì)專業(yè)人員素質(zhì)有著較高的要求，因此，商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高服務(wù)水平，確保消費(fèi)者的合法權(quán)益得到保護(hù)，并使商業(yè)銀行自身最大限度地防范業(yè)務(wù)開展過程中的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)。

(三)表外業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的聯(lián)系和區(qū)別

共同點(diǎn)：表外業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)兩者均不構(gòu)成表內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債

兩者的區(qū)別：

1、中間業(yè)務(wù)主要以客戶委托為前提、由商業(yè)銀行為客戶辦理支付和其他委托事項(xiàng)而收取手續(xù)費(fèi);

2、表外業(yè)務(wù)則是可能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

相對(duì)于傳統(tǒng)業(yè)務(wù)而言，中間業(yè)務(wù)具有以下特點(diǎn)：

1、不運(yùn)用或不直接運(yùn)用銀行的自有資金;

2、不承擔(dān)或不直接承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);

3、以接受客戶委托為前提，為客戶辦理業(yè)務(wù);

4、以收取服務(wù)費(fèi)(手續(xù)費(fèi)、管理費(fèi)等)、賺取差價(jià)的方式獲得收益;

5、種類多、范圍廣，在商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入中所占的比重日益上升。

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