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營運資金管理戰(zhàn)略

分享: 2013-8-13 15:56:51東奧會計在線字體:

  2013年《財務管理》高頻考點:營運資金管理戰(zhàn)略

  【小編"紀念"】本篇和大家分享的是中級《財務管理》中的高頻考點:營運資金管理戰(zhàn)略。

  【考情分析】

  考頻:★★★

  2011年、2012年單選,2010年判斷

  營運資金管理戰(zhàn)略

  主要解決兩個問題:

  (一)流動資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略

  1.流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的種類

  【提示】這里的流動資產(chǎn)通常只包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中生產(chǎn)的存貨、應收款項以及現(xiàn)金等生產(chǎn)型流動資產(chǎn),而不包括股票、債券等有價證券等金融資產(chǎn)性流動資產(chǎn)。

  2.選擇何種流動資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的應考慮的因素

  (二)流動資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略

  1.流動資產(chǎn)的特殊分類

  2.流動負債的特殊分類

  3.流動資產(chǎn)融資戰(zhàn)略的種類及特點

  (1)期限匹配融資戰(zhàn)略

  (2)保守融資戰(zhàn)略

  (3)激進融資戰(zhàn)略

  【提示】

  1.自發(fā)性流動負債、長期負債以及權(quán)益資本為融資的長期來源;臨時性流動負債為短期來源。

  2.臨時性負債屬于短期籌資性負債,籌資風險大,但資本成本低;三種戰(zhàn)略中激進型融資戰(zhàn)略的臨時性負債占比重最大;保守型融資戰(zhàn)略的臨時性負債占比重最小。

責任編輯:紀念