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現(xiàn)金流量分析

分享: 2014-7-9 13:41:43東奧會計在線字體:

  2014年《財務(wù)管理》備考知識點:現(xiàn)金流量分析

  【東奧小編】本篇文章介紹的是《財務(wù)管理》中的現(xiàn)金流量分析的概述。主要內(nèi)容包括獲取現(xiàn)金能力的分析、收益質(zhì)量分析。

  現(xiàn)金流量分析的名片:是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額,F(xiàn)金凈流量可能是正數(shù),也可能是負數(shù)。如果是正數(shù),則為凈流入;如果是負數(shù),則為凈流出。現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類活動形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果,即:企業(yè)在一定時期內(nèi),現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出,還是現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入,F(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表要反映的一個重要指標。

 。ㄒ唬┇@取現(xiàn)金能力的分析

  1.銷售現(xiàn)金比率

  銷售現(xiàn)金比率是指企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與企業(yè)銷售額的比值。其計算公式為:

  銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷銷售收入

  2.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量

  每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量是通過企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與普通股股數(shù)之比來反映的。其計算公式為:

  每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù)

  3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

  全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是通過企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與企業(yè)平均資產(chǎn)總額之比來反映的,它說明企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。其計算公式為:

  全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷企業(yè)平均資產(chǎn)總額×

 。ǘ┦找尜|(zhì)量分析

  凈收益營運指數(shù)

  凈收益營運指數(shù)是指經(jīng)營凈收益與凈利潤之比,其計算公式為:

  凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈利潤

  其中:經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益

責(zé)任編輯:荼蘼

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