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資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量(1)

分享: 2015/2/3 11:13:20東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)字體:

  [小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)頻道提供:本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》第二章“財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)”第二節(jié)重點(diǎn)精講:風(fēng)險(xiǎn)與收益,本節(jié)內(nèi)容主要介紹資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量。

  【“資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

  1.風(fēng)險(xiǎn)的概念

  2.風(fēng)險(xiǎn)衡量

  3.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

  4.風(fēng)險(xiǎn)偏好

  【重點(diǎn)精講】:資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

  (一)風(fēng)險(xiǎn)的概念

  從財(cái)務(wù)管理的角度看,風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中,由于各種難以預(yù)料或無(wú)法控制的因素作用,使企業(yè)的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益發(fā)生背離,從而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)衡量

  資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)是資產(chǎn)收益率的不確定性,其大小可用資產(chǎn)收益率的離散程度來(lái)衡量。離散程度是指資產(chǎn)收益率的各種可能結(jié)果與預(yù)期收益率的偏差。衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)離差率等。

  1.概率分布

  概率就是用百分?jǐn)?shù)或小數(shù)來(lái)表示隨機(jī)事件發(fā)生可能性及出現(xiàn)某種結(jié)果可能性大小的數(shù)值。所有可能結(jié)果出現(xiàn)的概率之和必定為1。因此,概率必須符合下列兩個(gè)要求:

  (1)0≤Pi≤1

   概率分布 

  將隨機(jī)事件各種可能的結(jié)果按一定的規(guī)則進(jìn)行排列,同時(shí)列出各結(jié)果出現(xiàn)的相應(yīng)概率,這一完整的描述稱(chēng)為概率分布。

  概率分布有兩種類(lèi)型,一種是離散型分布,也稱(chēng)不連續(xù)的概率分布,其特點(diǎn)是概率分布在各個(gè)特定的點(diǎn)(指X值)上。另一種是連續(xù)型分布,其特點(diǎn)是概率分布在連續(xù)圖像的兩點(diǎn)之間的區(qū)間上。兩者的區(qū)別在于,離續(xù)型分布中的概率是可數(shù)的,而連續(xù)型分布中的概率是不可數(shù)的。

  2.期望值

  期望值是一個(gè)概率分布中的所有可能結(jié)果,以各自相應(yīng)的概率為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均值,是加權(quán)平均的中心值,通常用符號(hào)E表示。期望收益反映預(yù)計(jì)收益的平均化,在各種不確定性因素影響下,它代表著投資者的合理預(yù)期。

  3.離散程度

  離散程度是用以衡量風(fēng)險(xiǎn)大小的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。一般說(shuō)來(lái),離散程度越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;離散程度越小,風(fēng)險(xiǎn)越小。本書(shū)主要介紹方差、標(biāo)準(zhǔn)離差和標(biāo)準(zhǔn)離差率三項(xiàng)指標(biāo)。

 。1)方差

  方差是用來(lái)表示隨機(jī)變量與期望值之間的離散程度的一個(gè)數(shù)值。其計(jì)算公式為:

  方差

  (2)標(biāo)準(zhǔn)離差

  標(biāo)準(zhǔn)離差也叫均方差,是方差的平方根。其計(jì)算公式為:

  標(biāo)準(zhǔn)離差

  標(biāo)準(zhǔn)離差以絕對(duì)數(shù)衡量決策方案的風(fēng)險(xiǎn),在期望值相同的情況下,標(biāo)準(zhǔn)離差越大,風(fēng)險(xiǎn)越大;反之,標(biāo)準(zhǔn)離差越小,則風(fēng)險(xiǎn)越小。

  (3)標(biāo)準(zhǔn)離差率

  標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)離差同期望值之比。

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