[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第七章“營運(yùn)資金管理”第一節(jié)重點(diǎn)精講:營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容,本節(jié)內(nèi)容主要介紹營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。
【“營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)”相關(guān)知識點(diǎn)】
1.營運(yùn)資金的概念
2.營運(yùn)資金的特點(diǎn)
【重點(diǎn)精講】:營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)
(一)營運(yùn)資金的概念
營運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運(yùn)資金有廣義和狹義之分,廣義的營運(yùn)資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運(yùn)資金是指流動資產(chǎn)減去流動負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營運(yùn)資金概念。營運(yùn)資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理,也包括流動負(fù)債的管理。
流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的分類
項目 |
分類標(biāo)準(zhǔn) |
分類 |
流動資產(chǎn) |
按占用形態(tài) |
現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨。 |
按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié) |
生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動資產(chǎn)。 | |
流動負(fù)債 |
以應(yīng)付金額是否確定 |
應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債(如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等)。 |
以流動負(fù)債的形成情況 |
自然性流動負(fù)債和人為性流動負(fù)債。 | |
以是否支付利息 |
有息流動負(fù)債和無息流動負(fù)債。 |
(二)營運(yùn)資金的特點(diǎn)
1.營運(yùn)資金的來源具有靈活多樣性;
2.營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動性;
3.營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性;
4.營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。
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