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營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

分享： 2015/4/13 9:46:57東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　[小編“娜寫(xiě)年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》第七章“營(yíng)運(yùn)資金管理”第一節(jié)重點(diǎn)精講：營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容，本節(jié)內(nèi)容主要介紹營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)。

　　【“營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

　　1.營(yíng)運(yùn)資金的概念

　　2.營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　【重點(diǎn)精講】：營(yíng)運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)

　　（一）營(yíng)運(yùn)資金的概念

　　營(yíng)運(yùn)資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金。營(yíng)運(yùn)資金有廣義和狹義之分，廣義的營(yíng)運(yùn)資金是指一個(gè)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的總額；狹義的營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。這里指的是狹義的營(yíng)運(yùn)資金概念。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。

　　流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的分類

項(xiàng)目	分類標(biāo)準(zhǔn)	分類
流動(dòng)資產(chǎn)	按占用形態(tài)	現(xiàn)金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨。
流動(dòng)資產(chǎn)	按在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所處的環(huán)節(jié)	生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。
流動(dòng)負(fù)債	以應(yīng)付金額是否確定	應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債（如應(yīng)交稅金、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）。
	以流動(dòng)負(fù)債的形成情況	自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。
	以是否支付利息	有息流動(dòng)負(fù)債和無(wú)息流動(dòng)負(fù)債。

　　（二）營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

　　1.營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性；

　　2.營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性；

　　3.營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

　　4.營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

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