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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

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現(xiàn)金收支日常管理

分享: 2015/4/13 10:52:12東奧會(huì)計(jì)在線字體:

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  【“現(xiàn)金收支日常管理”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

  1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  2.收款管理

  3.付款管理

  【重點(diǎn)精講】:現(xiàn)金收支日常管理

  (一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

  1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

  2.各種周轉(zhuǎn)期的含義

  (1)存貨周轉(zhuǎn)期:是指從收到原材料到加工原材料,形成產(chǎn)成品,到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期,稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

  (2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期:是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期,被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

 。3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期:企業(yè)購(gòu)買原材料并不用立即付款,這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

  3.計(jì)算公式

  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

  其中:

  存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

  應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購(gòu)貨成本

  所以,如果要減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期; 加速應(yīng)敗賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

  (二)收款管理

  一個(gè)高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動(dòng)期達(dá)到最小,同時(shí)能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。

因素

內(nèi)容

收款的成本

①浮動(dòng)期成本(機(jī)會(huì)成本);②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用;③第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。

收款浮動(dòng)期

收款浮動(dòng)期是指從付款人支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。收款浮動(dòng)期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的,有下列三種類型:
①郵寄浮動(dòng)期:從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時(shí)間間隔;
②處理浮動(dòng)期:是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時(shí)間;
③結(jié)算浮動(dòng)期:是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時(shí)間。

  (三)付款管理

  控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下,盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略

說明

使用現(xiàn)金浮游量

現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

推遲應(yīng)付款的支付

推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下,充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠,盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

匯票代替支票

與支票不同的是,承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。

改進(jìn)員工工資支付模式

企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶,通過銀行向職工支付工資。

透支

企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。

爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步,這樣,就可以降低交易性現(xiàn)金余額,同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù),提高現(xiàn)金的利用效率,節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

使用零余額賬戶

企業(yè)與銀行合作,保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備,而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。

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