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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

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資金集中管理模式

分享: 2015/4/13 10:44:42東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供:本篇為2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》第七章“營(yíng)運(yùn)資金管理”第二節(jié)重點(diǎn)精講:現(xiàn)金管理,本節(jié)內(nèi)容主要介紹資金集中管理模式。

  【“資金集中管理模式”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

  1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

  2.撥付備用金模式

  3.結(jié)算中心模式

  4.內(nèi)部銀行模式

  5.財(cái)務(wù)公司模式

  【重點(diǎn)精講】:資金集中管理模式

  資金集中管理,也稱司庫制度,是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。一般包括以下主要內(nèi)容:資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中,資金集中是基礎(chǔ)。

  (一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

含義

企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào),一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

優(yōu)點(diǎn)

統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。

缺點(diǎn)

不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性,以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性,如果每筆進(jìn)進(jìn)出出的收支都要經(jīng)過財(cái)務(wù)之手,那么財(cái)務(wù)的工作量就大了很多。

適用范圍

通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。

  (二)撥付備用金模式

含義

指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金。

特點(diǎn)

撥付備用的結(jié)算模式相當(dāng)于企業(yè)的報(bào)銷中心,相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性,

適用范圍

通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。

  (三)結(jié)算中心模式

含義

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi),是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。

特點(diǎn)

結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段,應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算,以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

  (四)內(nèi)部銀行模式

含義

將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體,一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作,在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運(yùn)用。

適用性

內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

  (五)財(cái)務(wù)公司模式

含義

財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。

特點(diǎn)

集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán),可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金,對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者(或最高決策機(jī)構(gòu))不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。

適用性

它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后,需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。

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