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資金集中管理模式

分享: 2015/4/13 10:44:42東奧會計在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第七章“營運資金管理”第二節(jié)重點精講:現(xiàn)金管理,本節(jié)內(nèi)容主要介紹資金集中管理模式。

  【“資金集中管理模式”相關(guān)知識點】

  1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

  2.撥付備用金模式

  3.結(jié)算中心模式

  4.內(nèi)部銀行模式

  5.財務(wù)公司模式

  【重點精講】:資金集中管理模式

  資金集中管理,也稱司庫制度,是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部,由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。一般包括以下主要內(nèi)容:資金集中、內(nèi)部結(jié)算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中,資金集中是基礎(chǔ)。

  (一)統(tǒng)收統(tǒng)支模式

含義

企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門,各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

優(yōu)點

統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本。

缺點

不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性,以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務(wù)活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性,如果每筆進進出出的收支都要經(jīng)過財務(wù)之手,那么財務(wù)的工作量就大了很多。

適用范圍

通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的公司。

  (二)撥付備用金模式

含義

指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,持有關(guān)憑證到集團財務(wù)部門報銷以補足備用金。

特點

撥付備用的結(jié)算模式相當(dāng)于企業(yè)的報銷中心,相比統(tǒng)收統(tǒng)付的結(jié)算模式具有一定的靈活性,

適用范圍

通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)。

  (三)結(jié)算中心模式

含義

結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機構(gòu)。它通常設(shè)立于財務(wù)部門內(nèi),是一個獨立運行的職能機構(gòu)。

特點

結(jié)算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段,應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構(gòu),是根據(jù)集團財務(wù)管理和控制的需要在集團內(nèi)部設(shè)立的,為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算,以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務(wù)機構(gòu)。

  (四)內(nèi)部銀行模式

含義

將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu),它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體,一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作,在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用。

適用性

內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

  (五)財務(wù)公司模式

含義

財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)。

特點

集團各子公司具有完全獨立的財權(quán),可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金,對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎(chǔ)上的。集團公司經(jīng)營者(或最高決策機構(gòu))不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得。

適用性

它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后,需要經(jīng)過人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。

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