中級會計職稱

應(yīng)收賬款日常管理

分享： 2015/4/13 13:37:57東奧會計在線字體：大小

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第七章“營運資金管理”第三節(jié)重點精講：應(yīng)收賬款管理，本節(jié)內(nèi)容主要介紹應(yīng)收賬款日常管理。

　　【“應(yīng)收賬款日常管理”相關(guān)知識點】

　　1.調(diào)查客戶信用

　　2.評估客戶信用

　　3.收款的日常管理

　　4.應(yīng)收賬款保理

　　【重點精講】：應(yīng)收賬款日常管理

　　（一）調(diào)查客戶信用

　　信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作。

　　（二）評估客戶信用

　　企業(yè)一般采用“5C”系統(tǒng)來評價，并對客戶信用進(jìn)行等級劃分。

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　　根據(jù)應(yīng)收賬款總成本最小化的原則，可以通過比較各收賬方案成本的大小對其加以選擇。

　　（四）應(yīng)收賬款保理

　　1.含義

　　應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)。

　　2.種類

（1）按照保理商是否有追索權(quán)權(quán)	有追索權(quán)保理（非買斷型）	供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的現(xiàn)金，如購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進(jìn)行追索，因而保理商具有全部“追索權(quán)”。
（1）按照保理商是否有追索權(quán)權(quán)	無追索權(quán)保理（買斷型）	是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險。
（2）按是否通知購貨商保理情況	明保理	指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。
（2）按是否通知購貨商保理情況	暗保理	指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。
（3）按是否提供預(yù)付賬款融資	折扣保理（融資保理）	即在銷售合同到期前保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%～90%。
（3）按是否提供預(yù)付賬款融資	到期保理	指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。