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短期融資券

分享: 2015/4/13 14:15:32東奧會計在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第七章“營運(yùn)資金管理”第五節(jié)重點精講:流動負(fù)債管理,本節(jié)內(nèi)容主要介紹短期融資券。

  【“短期融資券”相關(guān)知識點】

  1.發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定

  2.短期融資券的種類

  3.短期融資券的籌資特點

  【重點精講】:短期融資券

要點

內(nèi)容

含義

是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。

種類

(1)按發(fā)行人分類,短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券。在我國,目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。
(2)按發(fā)行方式分類,短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行,金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

我國短期融資券的發(fā)行條件

(1)發(fā)行人為非金融企業(yè)
(2)發(fā)行對象:銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者(不向社會公眾發(fā)行)
(3)不能自行銷售,只能委托符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷(間接承銷方式)
(4)待償還融資券余額,不超過凈資產(chǎn)的40%
(5)采用實名記賬方式
(6)在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日開始流通轉(zhuǎn)讓

優(yōu)缺點

優(yōu)點:
(1)短期融資券的籌資成本較低。相對于發(fā)行公司債券籌資而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低;
(2)短期融資券籌資數(shù)額比較大。相對于銀行借款籌資而言,短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大。
缺點:發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格。必須具備一定的信用等級的實力強(qiáng)的企業(yè),才能發(fā)行短期融資券籌資。

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