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經營活動現(xiàn)金流量凈額的計算

分享: 2015/10/21 10:43:10東奧會計在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供:本篇為2016年《財務管理》答疑精選:經營活動現(xiàn)金流量凈額的計算。

  【原題】計算分析題

  甲公司2012年凈利潤為1500萬元,在將凈利潤調整為經營活動現(xiàn)金流量凈額時涉及的當年事項有:

  (1)計提壞賬準備30萬元;

 。2)計提固定資產折舊80萬元;

 。3)固定資產報廢損失30萬元;

 。4)公允價值變動收益50萬元

 。5)財務費用18萬元;

  (6)應收賬款增加60萬元;

  (7)應付賬款增加40萬元。

  要求:

 。1)計算確定2012年經營活動現(xiàn)金流量凈額;

 。2)計算確定2012年經營凈收益;

 。3)計算確定2012年經營所得現(xiàn)金;

 。4)計算確定2012年凈收益營運指數(shù)(計算結果保留小數(shù)點后四位);

 。5)計算確定2012年現(xiàn)金營運指數(shù)(計算結果保留小數(shù)點后四位)。

  正確答案:

  (1)2012年經營活動現(xiàn)金流量凈額=1500+30+80+30-50+18-60+40=1588(萬元)

 。2)2012年經營凈收益=1500-(-30+50-18)= 1498(萬元)

 。3)2012年經營所得現(xiàn)金=經營凈收益+非付現(xiàn)費用=1498+30+80=1608(萬元)

  (4)2012年凈收益營運指數(shù)=經營凈收益/凈利潤=1498/1500=0.9987

 。5)2012年現(xiàn)金營運指數(shù)=經營活動現(xiàn)金流量凈額/經營所得現(xiàn)金=1588/1608=0.9876。

  知識點:營運能力分析

  【學員提問】

  老師您好!你能告訴我第一問的數(shù)據為什么要這樣加減?

  【東奧老師回答】

  尊敬的學員,您好:

  經營活動現(xiàn)金 流量凈額是經營活動產生的現(xiàn)金流量,首先給我們了凈利潤,我們要加回非付現(xiàn)成本,因為這部分在計算利潤的時候扣除了,但是因為是非付現(xiàn)的成本,沒有引起現(xiàn)金流量的變化,所以企業(yè)實際沒有支付這筆成本,所以要在凈利潤的基礎上加回計提的壞賬準備30和折舊80;然后因為是經營活動產生的現(xiàn)金流量,所以還要減掉非經營活動產生的現(xiàn)金流入量,同時加回非經營活動產生的現(xiàn)金流出量,也就是減掉公允價值變動收益50,加上固定資產報廢損失30,財務費用18;當產生的凈利潤不變也就是該年銷售收入不變時,應收賬款增加說明我們的一部分現(xiàn)金轉變?yōu)榱藨召~款,所以現(xiàn)金流量變少,所以要減掉應收賬款增加60,同樣道理應付賬款增加說明我們占用其他人的資金變多,手中的現(xiàn)金流量變多,所以是加上40,這位學員理解一下!

  希望可以幫助到您,如有其它問題歡迎繼續(xù)交流~~

  祝您學習愉快!

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責任編輯:娜寫年華

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