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中級會計(jì)職稱

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關(guān)于需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%

分享: 2015/11/20 11:06:00東奧會計(jì)在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會計(jì)在線中級會計(jì)職稱頻道提供:本篇為2016年《財(cái)務(wù)管理》答疑精選:關(guān)于需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%。

  【原題】計(jì)算分析題

  某企業(yè)2015年現(xiàn)金預(yù)算(簡表)如下表所示。假定企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金余缺均由歸還或取得流動資金借款解決,且流動資金借款利息可以忽略不計(jì)。除表中所列項(xiàng)目外,企業(yè)沒有有價(jià)證券,也沒有發(fā)生其他現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。預(yù)計(jì)2015年年末流動負(fù)債為4000萬元,需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%。

  要求:根據(jù)所列資料,計(jì)算填列表中用字母表示的項(xiàng)目。

  正確答案:

  知識點(diǎn):財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

  答案解析:

  A=1000+31000-30000=2000(萬元)

  B=A-500=2000-500=1500(萬元)

  C=B=1500萬元

  D=C+33500-1000=1500+33500-1000=34000(萬元)

  E=1000+1000=2000(萬元)

  F=E=2000萬元

  G=37000+3000-2000=38000(萬元)

  H=3000-2500=500(萬元)

  I=2500+36500-40000=-1000(萬元)

  K=4000×50%=2000(萬元)

  J=K-I=2000-(-1000)=3000(萬元)

  L=1000(萬元)

  【學(xué)員提問】

  老師您好:B=1500 沒有達(dá)到2000,題目不是說負(fù)債4000,期末余額占負(fù)債50%   怎么不借500到達(dá)2000。

  【東奧老師回答】

  尊敬的學(xué)員,您好:

  考查預(yù)算表相互之間的勾稽關(guān)系,比如說給您年末負(fù)債多少,現(xiàn)金占流動負(fù)債比例多少,在提示年末現(xiàn)金余額數(shù)據(jù),年末余額就是第四季度期末余額,就是全年年末余額,也就是本題中提示預(yù)計(jì)2015年年末流動負(fù)債為4000萬元,需要保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%。2015年現(xiàn)金預(yù)算(簡表)如下表所示,證明本題的表格就是2015年的,只有全年年末即第四季季末保證的年末現(xiàn)金占流動負(fù)債的比率為50%即可。并不要求其他季度。

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  祝您學(xué)習(xí)愉快!

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責(zé)任編輯:娜寫年華

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