現(xiàn)金收支日常管理_2019年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張帆2019-06-11 10:29:59

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現(xiàn)金收支日常管理_2019年中級會計財務(wù)管理必備知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

收款管理

付款管理

【所屬章節(jié)】

第七章營運資金管理

【知識點】現(xiàn)金收支日常管理

現(xiàn)金收支日常管理

（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

1、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的含義

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

2、各種周轉(zhuǎn)期的含義

(1)存貨周轉(zhuǎn)期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;

(2)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：是指產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，被稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;

(3)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期：企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

3、計算公式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

其中：

存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入

應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本

（二）收款管理

1、收款系統(tǒng)

一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小。

因素

內(nèi)容

收款的成本

①浮動期成本；

②管理收款系統(tǒng)相關(guān)費用（銀行手續(xù)費）；

③第三方處理費用或清算相關(guān)費用

收款浮動期

收款浮動期是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導(dǎo)致的，有下列三種類型：

①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔；

②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間；

③結(jié)算浮動期：是指通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間

2、收款方式的改善

電子支付方式對比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)。

電子支付方式的優(yōu)點

（1）結(jié)算時間和資金可用性可以預(yù)計

（2）向任何一個賬戶或任何金融機構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾

（3）客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應(yīng)收賬款

（4）客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測精度

（三）付款管理

控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。

延緩現(xiàn)金支出的策略	說明
使用現(xiàn)金浮游量	現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額
推遲應(yīng)付款的支付	推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期
匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實際所需時間
改進(jìn)員工工資支付模式	企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
透支	企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額
爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步	應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時可以減少有價證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本
使用零余額賬戶	企業(yè)與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備