短期借款_2019年中級會計財務管理必備知識點
中級會計的學習過程就是不斷的積累知識的過程，小編今日已為大家更新中級會計《財務管理》科目相關知識點，快來一起學習吧！
【內(nèi)容導航】
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
補償性余額
利息支付方式
【所屬章節(jié)】
第七章 營運資金管理
【知識點】短期借款
短期借款
（1）周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定
周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求。企業(yè)要享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。
信貸承諾費 =未使用貸款×承諾費率
（2）補償性余額
補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為 10%
-20%)計算的最低存款余額。對于銀行來說，補償性余額有助于降低貸款風險，補償其可能遭受的風險;對借款企業(yè)來說，補償性余額則提高了借款的實際利率，加重了企業(yè)負擔。
補償性余額條件下實際利率大于名義利率。
實際利率 =名義利率 /( 1- 補償性余額比率 )
（3）利息支付方式
①收款法，是在借款到期時向銀行支付利息的方法。收款法下：實際利率 =名義利率
②貼現(xiàn)法，又稱折價法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分。
③加息法，是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款情況 下，銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內(nèi)分期償還本息之和的金額。
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注：以上內(nèi)容選自田明老師《財務管理》授課講義
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