2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日攻克一大題：8月15日

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張帆2019-08-15 10:14:44

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沒有破繭的勇氣，哪來飛舞的雙翼。蛻殼時(shí)的痛，便是從幼稚走向成熟的代價(jià)。沒有經(jīng)歷過中級(jí)會(huì)計(jì)備考時(shí)的困難，怎會(huì)得到想要收獲的證書，這些經(jīng)歷過的困難是你走過這段路的見證！

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日攻克一大題：8月15日

【每日攻克一大題】

某公司是一家上市公司，2015年的相關(guān)資料如下：

單位：萬元

資產(chǎn)	金額	負(fù)債及所有者權(quán)益	金額
貨幣資金	10000	短期借款	3750
應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款	6250	應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款	11250
存貨	15000	預(yù)收款項(xiàng)	7500
固定資產(chǎn)	20000	應(yīng)付債券	7500
無形資產(chǎn)	250	股本	15000
		留存收益	6500
資產(chǎn)合計(jì)	51500	負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)	51500

該公司2015年的營(yíng)業(yè)收入為62500萬元，銷售凈利率為12%，股利支付率為50%。經(jīng)測(cè)算，2016年該公司營(yíng)業(yè)收入會(huì)增長(zhǎng)20%，銷售凈利率和股利支付率不變，無形資產(chǎn)也不相應(yīng)增加。但是由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，增加生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值2500萬元。經(jīng)分析，流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目與流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目(短期借款除外)隨營(yíng)業(yè)收入同比例增減。

要求：

(1)計(jì)算2015年年末的敏感性資產(chǎn)占銷售收入的比。

(2)計(jì)算2015年年末的敏感性負(fù)債占銷售收入的比。

(3)計(jì)算2016年增加的資金需要量。

(4)計(jì)算2016年外部籌資額。

【答案】

(1)敏感資產(chǎn)銷售百分比=(10000+6250+15000)/62500×100%=50%

(2)敏感負(fù)債銷售百分比=(11250+7500)/62500×100%=30%

(3)2016年的銷售收入增加=62500×20%=12500(萬元)

需要增加的資金數(shù)額=12500×(50%-30%)+2500=5000(萬元)

(4)留存收益增加提供的資金=62500×(1+20%)×12%×(1-50%)=4500(萬元)

外部籌資額=5000-4500=500(萬元)。