2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理沖關(guān)習(xí)題-8.22

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：莫洋2019-08-21 17:31:21

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2019年中級(jí)會(huì)計(jì)考試已進(jìn)入備考關(guān)鍵期，適當(dāng)?shù)木毩?xí)能夠幫助大家更好的鞏固知識(shí)點(diǎn)！下面東奧小編就為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》科目習(xí)題，希望大家取證順利！

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理沖關(guān)必刷習(xí)題-8.22

一、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——成本模型

【單選題】某公司當(dāng)年的資本成本率為10%，現(xiàn)金平均持有量為30萬元，現(xiàn)金管理費(fèi)用為2萬元，現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換成本為1.5萬元，則該公司當(dāng)年持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本是(　　)萬元。(2018年)

A.5

B.3.5

C.6.5

D.3

【答案】D

【解析】持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=30×10%=3(萬元)。

【多選題】在確定目標(biāo)現(xiàn)金余額的存貨模型中，需要考慮的相關(guān)現(xiàn)金成本有(　　)。(2018年)

A.機(jī)會(huì)成本

B.短缺成本

C.管理成本

D.交易成本

【答案】AD

【解析】存貨模型的現(xiàn)金成本包括機(jī)會(huì)成本和交易成本。

【計(jì)算題】乙公司使用存貨模型確定最佳現(xiàn)金持有量。根據(jù)有關(guān)資料分析，2015年該公司全年現(xiàn)金需求量為8100萬元，每次現(xiàn)金轉(zhuǎn)換的成本為0.2萬元，持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本率為10%。

要求：

(1)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量。

(2)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)。

(3)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的現(xiàn)金交易成本。

(4)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本。

(5)計(jì)算最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本。(2015)

【答案】(1)最佳現(xiàn)金持有量=(2×8100×0.2/10%)1/2=180(萬元)

(2)現(xiàn)金轉(zhuǎn)換次數(shù)=8100/180=45(次)

(3)現(xiàn)金交易成本=45×0.2=9(萬元)

(4)最佳現(xiàn)金持有量下持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本=180/2×10%=9(萬元)

(5)最佳現(xiàn)金持有量下的相關(guān)總成本=9+9=18(萬元)=(2×8100×0.2×10%)1/2=18(萬元)

二、目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——存貨模型

【單選題】某企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型進(jìn)行現(xiàn)金管理，已知現(xiàn)金最低持有量為15萬元，現(xiàn)金余額回歸線為80萬元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金220萬元，此時(shí)應(yīng)當(dāng)投資于有價(jià)證券的金額是(　　)萬元。(2016年)

A.65

B.205

C.140

D.95

【答案】C

【解析】H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元)，而當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到220萬元時(shí)，應(yīng)投資于有價(jià)證券的金額=220-80=140(萬元)。

【單選題】某上市公司利用隨機(jī)模型確定最佳現(xiàn)金持有量，已知現(xiàn)金余額下限為200萬元，目標(biāo)現(xiàn)金余額為360萬元，則現(xiàn)金余額上限為(　　)萬元。(2017)

A.480

B.560

C.960

D.680

【答案】D