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風(fēng)險(xiǎn)類別_2019年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理每日學(xué)習(xí)一考點(diǎn)

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:張帆2019-08-25 10:09:47

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風(fēng)險(xiǎn)類別_2019年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理每日攻克一考點(diǎn)

項(xiàng)目

內(nèi)容

含義

要點(diǎn)闡釋

風(fēng)險(xiǎn)

類別

非系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)

是指發(fā)生于個(gè)別公司的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)

它只影響一個(gè)或少數(shù)公司,不會對整個(gè)市場產(chǎn)生太大影響。由于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是個(gè)別公司或個(gè)別資產(chǎn)所特有的,因此也稱“特殊風(fēng)險(xiǎn)”或“特有風(fēng)險(xiǎn)”。由于非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過資產(chǎn)組合分散掉,因此也稱“可分散風(fēng)險(xiǎn)”

系統(tǒng)

風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)又被稱為市場風(fēng)險(xiǎn)或不可分散風(fēng)險(xiǎn),是影響所有資產(chǎn)的、不能通過資產(chǎn)組合來消除的風(fēng)險(xiǎn)

這部分風(fēng)險(xiǎn)是由那些影響整個(gè)市場的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的,這些因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變動、國家經(jīng)濟(jì)政策的變化、稅制改革、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則改革、世界能源狀況、政治因素等

【提示】在風(fēng)險(xiǎn)分散的過程中,不應(yīng)當(dāng)過分夸大資產(chǎn)多樣性和資產(chǎn)個(gè)數(shù)的作用。實(shí)際上,在證券資產(chǎn)組合中資產(chǎn)數(shù)目較低時(shí),增加資產(chǎn)的個(gè)數(shù),分散風(fēng)險(xiǎn)的效應(yīng)會比較明顯,但資產(chǎn)數(shù)目增加到一定程度時(shí),風(fēng)險(xiǎn)分散的效應(yīng)就會逐漸減弱。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明,組合中不同行業(yè)的資產(chǎn)個(gè)數(shù)達(dá)到20個(gè)時(shí),絕大多數(shù)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)均已被消除掉。此時(shí),如果繼續(xù)增加資產(chǎn)數(shù)目,對分散風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)沒有多大的實(shí)際意義,只會增加管理成本。另外不要指望通過資產(chǎn)多樣化達(dá)到完全消除風(fēng)險(xiǎn)的目的,因?yàn)橄到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是不能夠通過風(fēng)險(xiǎn)的分散來消除的。

——以上中級會計(jì)考試相關(guān)考點(diǎn)選自《田明基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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