風(fēng)險類別_2020年中級會計財務(wù)管理必備知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：zhangfan2020-05-06 15:50:49

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風(fēng)險類別_2020年中級會計財務(wù)管理必備知識點

【內(nèi)容導(dǎo)航】

風(fēng)險類別

【所屬章節(jié)】

第二章財務(wù)管理基礎(chǔ)——第二節(jié)風(fēng)險與收益

【知識點】風(fēng)險類別

風(fēng)險類別

項目

內(nèi)容

含義

要點闡釋

風(fēng)險類別

非系統(tǒng)

風(fēng)險

是指發(fā)生于個別公司的特有事件造成的風(fēng)險

它只影響一個或少數(shù)公司，不會對整個市場產(chǎn)生太大影響。由于非系統(tǒng)風(fēng)險是個別公司或個別資產(chǎn)所特有的，因此也稱“特殊風(fēng)險”或“特有風(fēng)險”。由于非系統(tǒng)風(fēng)險可以通過資產(chǎn)組合分散掉，因此也稱“可分散風(fēng)險”

系統(tǒng)

風(fēng)險

系統(tǒng)風(fēng)險又被稱為市場風(fēng)險或不可分散風(fēng)險，是影響所有資產(chǎn)的、不能通過資產(chǎn)組合來消除的風(fēng)險

這部分風(fēng)險是由那些影響整個市場的風(fēng)險因素所引起的，這些因素包括宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的變動、國家經(jīng)濟(jì)政策的變化、稅制改革、企業(yè)會計準(zhǔn)則改革、世界能源狀況、政治因素等

【提示】在風(fēng)險分散的過程中，不應(yīng)當(dāng)過分夸大資產(chǎn)多樣性和資產(chǎn)個數(shù)的作用。實際上，在證券資產(chǎn)組合中資產(chǎn)數(shù)目較低時，增加資產(chǎn)的個數(shù)，分散風(fēng)險的效應(yīng)會比較明顯，但資產(chǎn)數(shù)目增加到一定程度時，風(fēng)險分散的效應(yīng)就會逐漸減弱。經(jīng)驗數(shù)據(jù)表明，組合中不同行業(yè)的資產(chǎn)個數(shù)達(dá)到20個時，絕大多數(shù)非系統(tǒng)風(fēng)險均已被消除掉。此時，如果繼續(xù)增加資產(chǎn)數(shù)目，對分散風(fēng)險已經(jīng)沒有多大的實際意義，只會增加管理成本。另外不要指望通過資產(chǎn)多樣化達(dá)到完全消除風(fēng)險的目的，因為系統(tǒng)風(fēng)險是不能夠通過風(fēng)險的分散來消除的。