2020年中級會計(jì)財務(wù)管理每日攻克一大題:8月24日




誠心誠意,“誠”字的另一半就是成功。中級會計(jì)考試需要我們?nèi)σ愿?,才能取得無愧于心的好成績,備考沖刺的關(guān)鍵時刻,一定要保持百分百的熱情,加油!
熱點(diǎn)推薦:穩(wěn)步逆襲!2020年中級會計(jì)師考試每日攻克一大題,為您助力!
【例題?計(jì)算分析題】丙公司是一家汽車配件制造企業(yè),近期的銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求,丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨,占用期限為30天?,F(xiàn)有三個可滿足資金需求的籌資方案:
方案1:利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用,選擇放棄現(xiàn)金折扣,信用條件為“2/10,N/40”。
方案2:向銀行貸款,借款期限為30天,年利率為8%。銀行要求的補(bǔ)償性余額為借款額的20%。
方案3:以貼現(xiàn)法向銀行借款,借款期限為30天,月利率為1%。為簡化計(jì)算,1個月按30天計(jì)算,1年按360天計(jì)算。
要求:
(1)如果丙公司選擇方案1,計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本。
(2)如果丙公司選擇方案2,為獲得495000元的實(shí)際用款額,計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
(3)如果丙公司選擇方案3,為獲得495000元的實(shí)際用款額,計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。
(4)根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果,為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。
【答案】
(1)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%
(2)應(yīng)借款總額=495000/(1-20%)=618750(元)
借款的實(shí)際年利率=8%/(1-20%)=10%
(3)應(yīng)借款總額=495000/(1-1%)=500000(元)
借款的實(shí)際年利率=×12×100%=12.12%
(4)方案2的成本最小,應(yīng)該選擇方案2。
——以上中級會計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自田明老師授課講義
(本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)