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2020年中級會計(jì)財務(wù)管理每日攻克一大題:8月24日

來源:東奧會計(jì)在線責(zé)編:蘇曉婷2020-08-24 15:32:40

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2020年中級會計(jì)財務(wù)管理每日攻克一大題:8月24日

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【例題?計(jì)算分析題】丙公司是一家汽車配件制造企業(yè),近期的銷售量迅速增加。為滿足生產(chǎn)和銷售的需求,丙公司需要籌集資金495000元用于增加存貨,占用期限為30天?,F(xiàn)有三個可滿足資金需求的籌資方案:

方案1:利用供應(yīng)商提供的商業(yè)信用,選擇放棄現(xiàn)金折扣,信用條件為“2/10,N/40”。

方案2:向銀行貸款,借款期限為30天,年利率為8%。銀行要求的補(bǔ)償性余額為借款額的20%。

方案3:以貼現(xiàn)法向銀行借款,借款期限為30天,月利率為1%。為簡化計(jì)算,1個月按30天計(jì)算,1年按360天計(jì)算。

要求:

(1)如果丙公司選擇方案1,計(jì)算其放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本。

(2)如果丙公司選擇方案2,為獲得495000元的實(shí)際用款額,計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。

(3)如果丙公司選擇方案3,為獲得495000元的實(shí)際用款額,計(jì)算該公司應(yīng)借款總額和該筆借款的實(shí)際年利率。

(4)根據(jù)以上各方案的計(jì)算結(jié)果,為丙公司選擇最優(yōu)籌資方案。

【答案】

(1)放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會成本=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%

(2)應(yīng)借款總額=495000/(1-20%)=618750(元)

借款的實(shí)際年利率=8%/(1-20%)=10%

(3)應(yīng)借款總額=495000/(1-1%)=500000(元)

借款的實(shí)際年利率=×12×100%=12.12%

(4)方案2的成本最小,應(yīng)該選擇方案2。


中級會計(jì)考試

——以上中級會計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自田明老師授課講義

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