基本的財務(wù)報表分析(4)_2021年中級會計財務(wù)管理必備知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-06-18 11:08:33

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理想是理想，未必能實(shí)現(xiàn)。理想必能實(shí)現(xiàn)，不能實(shí)現(xiàn)的是夢想。2021年中級會計《財務(wù)管理》相關(guān)知識點(diǎn)已更新，快和小編一起開啟2021年中級會計的備考之路吧！戳我查看《財務(wù)管理》必備知識點(diǎn)匯總

2021年中級會計財務(wù)管理必備知識點(diǎn)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

基本的財務(wù)報表分析(4)

【所屬章節(jié)】

第十章　財務(wù)分析與評價

【知識點(diǎn)】基本的財務(wù)報表分析(4)

基本的財務(wù)報表分析(4)

分析內(nèi)容

財務(wù)比率

計算公式

注意的問題

現(xiàn)金流量分析

獲取現(xiàn)金能力的分析

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/經(jīng)營所得現(xiàn)金

其中：經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用

現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明收益質(zhì)量不夠好；其次，現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明營運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價增加了，同樣的收益代表著較差的業(yè)績

【提示】經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=凈利潤±調(diào)整項(xiàng)目

第一類調(diào)整項(xiàng)目：非付現(xiàn)費(fèi)用

第二類調(diào)整項(xiàng)目：非經(jīng)營凈收益

第三類調(diào)整項(xiàng)目：凈經(jīng)營資產(chǎn)凈增加(即：經(jīng)營資產(chǎn)增加額-經(jīng)營負(fù)債增加額)

(1)經(jīng)營凈收益=凈利潤-第二類調(diào)整項(xiàng)目

(2)經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+第一類調(diào)整項(xiàng)目=凈利潤-第二類調(diào)整項(xiàng)目+第一類調(diào)整項(xiàng)目

(3)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=經(jīng)營所得現(xiàn)金-第三類調(diào)整項(xiàng)目=凈利潤-第二類調(diào)整項(xiàng)目+第一類調(diào)整項(xiàng)目-第三類調(diào)整項(xiàng)目

(4)現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額(大口徑)÷經(jīng)營所得現(xiàn)金(小口徑)

由上式可知，現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)的分子、分母的差異主要在于第三類調(diào)整項(xiàng)目上的差別，如果第三類調(diào)整項(xiàng)目大于零，即凈經(jīng)營資產(chǎn)凈增加，用“-”號，則現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明收益質(zhì)量較差;否則，如果第三類調(diào)整項(xiàng)目小于零，即凈經(jīng)營資產(chǎn)凈減少，用“-”號，則現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)大于1，說明收益質(zhì)量較好。