資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量_2022年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理第二章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)
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【知識點(diǎn)】資產(chǎn)的風(fēng)險及其衡量
【風(fēng)險的概念及衡量】
【期望值的概念】
【方差的概念】
【標(biāo)準(zhǔn)差的概念】
【風(fēng)險矩陣】風(fēng)險矩陣指按照風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險繪制在矩陣圖中，展示風(fēng)險及其重要性等級的風(fēng)險管理工具方法。
幾乎不會發(fā)生 | 不太可能發(fā)生 | 可能發(fā)生 | 很可能發(fā)生 | 幾乎肯定發(fā)生 | ||
極輕微 | 較小風(fēng)險 | 較小風(fēng)險 | 較小風(fēng)險 | 一般風(fēng)險 | ||
輕微 | 一般風(fēng)險 | 一般風(fēng)險 | ||||
普通 | 一般風(fēng)險 | 嚴(yán)重風(fēng)險 | ||||
嚴(yán)重 | 嚴(yán)重風(fēng)險 | |||||
非常嚴(yán)重 | 一般風(fēng)險 | 嚴(yán)重風(fēng)險 | ||||
【風(fēng)險矩陣優(yōu)缺點(diǎn)】
優(yōu)點(diǎn)：為企業(yè)確定各項(xiàng)風(fēng)險重要性等級提供了可視化的工具。
缺點(diǎn)：①需要對風(fēng)險重要性等級標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險發(fā)生可能性、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準(zhǔn)確性;
②應(yīng)用風(fēng)險矩陣所確定的風(fēng)險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風(fēng)險重要性等級通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險的重要性等級。
【風(fēng)險管理原則】
融合性原則：企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合。
全面性原則：企業(yè)風(fēng)險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風(fēng)險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。
重要性原則：企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險進(jìn)行評價，確定需要進(jìn)行重點(diǎn)管理的風(fēng)險，并有針對性地實(shí)施重點(diǎn)風(fēng)險監(jiān)測，及時識別、應(yīng)對。
平衡性原則：企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風(fēng)險與回報、成本與收益之間的關(guān)系。
【風(fēng)險的對策(一)】
風(fēng)險規(guī)避 | 【措施】放棄該資產(chǎn) |
拒絕與不誠信的廠商交易 放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的項(xiàng)目 新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止 | |
減少風(fēng)險 | 【措施】控制風(fēng)險因素，控制發(fā)生頻率、降低風(fēng)險造成的損失 |
進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測 新產(chǎn)品研發(fā)前進(jìn)行充分的市場調(diào)研 實(shí)行設(shè)備預(yù)防檢修制度 |
【風(fēng)險的對策(二)】
轉(zhuǎn)移風(fēng)險 | 【措施】企業(yè)以一定代價，采取某種方式 ，將風(fēng)險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)，以避免可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失 |
向?qū)I(yè)性保險公司投保 采取合資、聯(lián)營、增發(fā)新股等措施實(shí)理風(fēng)險共擔(dān) 通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營、戰(zhàn)略聯(lián)盟、租賃經(jīng)營和業(yè)務(wù)外包等 | |
接受風(fēng)險 | 風(fēng)險自擔(dān)：指風(fēng)險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M(fèi)用，或沖減利潤（無提前準(zhǔn)備） 風(fēng)險自保：指企業(yè)預(yù)留一筆風(fēng)險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進(jìn)行，有計(jì)劃地計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等（有提前準(zhǔn)備） |
【相關(guān)練習(xí)題】
【單選題】已知甲項(xiàng)目和乙項(xiàng)目的期望收益率分別為15%和10%，下列最適合比較二者風(fēng)險程度的指標(biāo)是( )。(2020年)
A.收益率的方差
B.收益率的標(biāo)準(zhǔn)差
C.期望收益率
D.收益率的標(biāo)準(zhǔn)差率
【答案】D
【解析】標(biāo)準(zhǔn)差率是一個相對數(shù)指標(biāo)，它以相對數(shù)反映決策方案的風(fēng)險程度。方差和標(biāo)準(zhǔn)差作為絕對數(shù)，只適用于期望值相同的決策方案風(fēng)險程度的比較。對于期望值不同的決策方案，評價和比較其各自的風(fēng)險程度只能借助于標(biāo)準(zhǔn)差率這一相對數(shù)值。在期望值不同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)差率越大，風(fēng)險越大;反之，標(biāo)準(zhǔn)差率越小，風(fēng)險越小。
【單選題】某項(xiàng)目的期望投資收益率為14%，風(fēng)險收益率為9%，收益率的標(biāo)準(zhǔn)差為2%，則該項(xiàng)目收益率的標(biāo)準(zhǔn)差率為( )。(2018年)
A.0.29%
B.22.22%
C.14.29%
D.0.44%
【答案】C
【解析】標(biāo)準(zhǔn)差率=標(biāo)準(zhǔn)差/期望收益率=2%/14%=14.29%。
【單選題】企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，從風(fēng)險對策上看屬于( )。(2020年)
A.接受風(fēng)險
B.減少風(fēng)險
C.轉(zhuǎn)移風(fēng)險
D.規(guī)避風(fēng)險
【答案】A
【解析】接受風(fēng)險指承受風(fēng)險事件帶來的結(jié)果，其行為包括風(fēng)險自擔(dān)和風(fēng)險自保兩種。風(fēng)險自擔(dān)是指風(fēng)險事件發(fā)生前不采取任何措施，風(fēng)險自保是風(fēng)險事件發(fā)生前有計(jì)劃提取減值準(zhǔn)備。題目當(dāng)中計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備屬于接受風(fēng)險中的風(fēng)險自保，選項(xiàng)A正確。
注：以上中級會計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自2021年財(cái)務(wù)管理授課講義
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