資產(chǎn)的風險及其衡量_2022年中級會計財務(wù)管理第二章預(yù)習知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2021-12-15 15:11:12

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既然選擇報考中級會計師，在學(xué)習時就應(yīng)該堅定信念，日常學(xué)習備考的時候更要時刻督促自己。小編堅持為大家整理中級會計預(yù)習階段知識點，快一起看看吧！

資產(chǎn)的風險及其衡量_2022年中級會計財務(wù)管理第二章預(yù)習知識點

【知識點】資產(chǎn)的風險及其衡量

【風險的概念及衡量】

風險的概念及衡量

【期望值的概念】

期望值的概念

【方差的概念】

方差的概念

【標準差的概念】

標準差的概念

【風險矩陣】風險矩陣指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度，將風險繪制在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。

	幾乎不會發(fā)生	不太可能發(fā)生	可能發(fā)生	很可能發(fā)生		幾乎肯定發(fā)生
極輕微	較小風險	較小風險	較小風險			一般風險
輕微			一般風險		一般風險
普通		一般風險				嚴重風險
嚴重					嚴重風險
非常嚴重	一般風險		嚴重風險

【風險矩陣優(yōu)缺點】

風險矩陣優(yōu)缺點

優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。

缺點：①需要對風險重要性等級標準、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性;

②應(yīng)用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學(xué)運算得到總體風險的重要性等級。

【風險管理原則】

融合性原則：企業(yè)風險管理應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略設(shè)定、經(jīng)營管理與業(yè)務(wù)流程相結(jié)合。

全面性原則：企業(yè)風險管理應(yīng)覆蓋企業(yè)所有的風險類型、業(yè)務(wù)流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié)。

重要性原則：企業(yè)應(yīng)對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測，及時識別、應(yīng)對。

平衡性原則：企業(yè)應(yīng)權(quán)衡風險與回報、成本與收益之間的關(guān)系。

【風險的對策(一)】

風險規(guī)避	【措施】放棄該資產(chǎn)
	拒絕與不誠信的廠商交易放棄可能明顯導(dǎo)致虧損的項目新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止
減少風險	【措施】控制風險因素，控制發(fā)生頻率、降低風險造成的損失
	進行準確的預(yù)測新產(chǎn)品研發(fā)前進行充分的市場調(diào)研實行設(shè)備預(yù)防檢修制度

【風險的對策(二)】

轉(zhuǎn)移風險

【措施】企業(yè)以一定代價，采取某種方式，將風險損失轉(zhuǎn)嫁給他人承擔，以避免可能給企業(yè)帶來災(zāi)難性損失

向?qū)I(yè)性保險公司投保

采取合資、聯(lián)營、增發(fā)新股等措施實理風險共擔

通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營、戰(zhàn)略聯(lián)盟、租賃經(jīng)營和業(yè)務(wù)外包等

接受風險

風險自擔：指風險損失發(fā)生時，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤（無提前準備）

風險自保：指企業(yè)預(yù)留一筆風險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進行，有計劃地計提資產(chǎn)減值準備等（有提前準備）

【相關(guān)練習題】

【單選題】已知甲項目和乙項目的期望收益率分別為15%和10%，下列最適合比較二者風險程度的指標是(　　)。(2020年)

A.收益率的方差

B.收益率的標準差

C.期望收益率

D.收益率的標準差率

【答案】D

【解析】標準差率是一個相對數(shù)指標，它以相對數(shù)反映決策方案的風險程度。方差和標準差作為絕對數(shù)，只適用于期望值相同的決策方案風險程度的比較。對于期望值不同的決策方案，評價和比較其各自的風險程度只能借助于標準差率這一相對數(shù)值。在期望值不同的情況下，標準差率越大，風險越大;反之，標準差率越小，風險越小。