應(yīng)收賬款日常管理_2022年中級會計財務(wù)管理必備知識點(diǎn)

來源：東奧會計在線責(zé)編：林冬雪2022-07-25 11:29:43

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應(yīng)收賬款日常管理_2022年中級會計財務(wù)管理必備知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)】應(yīng)收賬款日常管理

【所屬章節(jié)】

第七章營運(yùn)資金管理——第三節(jié)應(yīng)收賬款管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.調(diào)查客戶信用

2.評估客戶信用

3.收賬的日常管理

4.應(yīng)收賬款保理

中級會計

應(yīng)收賬款日常管理

(一)調(diào)查客戶信用

信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作，這是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評價客戶信用的前提條件。

方法

含義

備注

直接調(diào)查

是指調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看等方式獲取信用資料的一種方法

優(yōu)點(diǎn)：可以保證收集資料的準(zhǔn)確性和及時性；

局限：往往獲得的是感性資料，且若不能得到被調(diào)查單位的合作，則會使調(diào)查工作難以開展

間接調(diào)查

是以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ)，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法

資料來源：財務(wù)報表、信用評級機(jī)構(gòu)、銀行、其他途徑（財稅、工商、消協(xié)等）

(二)評估客戶信用

收集好信用資料以后，就需要對這些資料進(jìn)行分析、評價。

方法		采用“5C”系統(tǒng)來評價，并對客戶信用進(jìn)行等級劃分
兩種信用等級	三類九等	分為AAA（最優(yōu)）、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C九等
兩種信用等級	三級制	分為AAA、AA、A三個信用等級

(三)收賬的日常管理

含義

應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失。因此，企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的收賬政策。根據(jù)應(yīng)收賬款總成本最小化的原則，可以通過比較各收賬方案成本的大小對其加以選擇

收賬方法

通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收、法律訴訟等方式進(jìn)行催收應(yīng)收賬款

強(qiáng)調(diào)

一般說來，收賬的花費(fèi)越大，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多，壞賬損失也就越小

制定收賬政策，要在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡

(四)應(yīng)收賬款保理

含義	應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)
種類	有追索權(quán) 保理	供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，保理商具有全部“追索權(quán)”
	無追索權(quán) 保理	是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險
	明保理	指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同
	暗保理	指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款
	折扣保理	又稱為融資保理，即在銷售合同到期前保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%~90%
	到期保理	指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款
作用	1.融資功能：實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式
	2.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)：推行保理業(yè)務(wù)體現(xiàn)了市場分工思想
	3.減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險
	4.改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)：將企業(yè)的應(yīng)收賬款與貨幣資金進(jìn)行置換。企業(yè)通過出售應(yīng)收賬款，將流動性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動性的貨幣資金，增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力