目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日練習(xí)一習(xí)題

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：祝艷2022-08-24 10:07:52

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在長(zhǎng)跑中，如果說(shuō)有什么必須戰(zhàn)勝的對(duì)手，那就是過(guò)去的自己。在中級(jí)會(huì)計(jì)備考過(guò)程中，只要超越了昨天的自己一點(diǎn)點(diǎn)，也是很大的進(jìn)步。今日《財(cái)務(wù)管理》相關(guān)習(xí)題已更新，快來(lái)練習(xí)！

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【多項(xiàng)選擇題】

當(dāng)企業(yè)采用隨機(jī)模型對(duì)現(xiàn)金持有量進(jìn)行控制時(shí)，下列有關(guān)表述正確的有(　　)。

A.只有現(xiàn)金持有量超出控制上限，才用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券，使現(xiàn)金持有量下降;只有現(xiàn)金持有量低于控制下限時(shí)，才拋售有價(jià)證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升

B.計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運(yùn)用存貨模型的計(jì)算結(jié)果大

C.當(dāng)有價(jià)證券日利息率下降時(shí)，企業(yè)應(yīng)降低現(xiàn)金持有量的上限

D.現(xiàn)金余額波動(dòng)越大的企業(yè)，最優(yōu)現(xiàn)金回歸線越高

【正確答案】B，D

【答案解析】

當(dāng)企業(yè)采用隨機(jī)模型對(duì)現(xiàn)金持有量進(jìn)行控制時(shí)，當(dāng)現(xiàn)金持有量達(dá)到上限或下限時(shí)，就需進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券之間的轉(zhuǎn)換，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。隨機(jī)模型是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來(lái)需求總量和收支不可預(yù)測(cè)的前提下，隨機(jī)模型計(jì)算出來(lái)的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運(yùn)用存貨模型計(jì)算的結(jié)果大，選項(xiàng)B正確。因現(xiàn)金回歸線和有價(jià)證券日利息率之間的變動(dòng)關(guān)系是反向的，當(dāng)有價(jià)證券日利息率下降時(shí)，會(huì)引起現(xiàn)金持有量上限上升，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。根據(jù)最優(yōu)現(xiàn)金回歸線公式可知，每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差越大，則最優(yōu)回歸線越高，而現(xiàn)金余額波動(dòng)越大，即每日現(xiàn)金余額波動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差則越大，選項(xiàng)D正確。

知識(shí)點(diǎn)：目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

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——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)練習(xí)題選自陳慶杰老師授課講義

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