營運資金的概念及特點_2023年中級會計財務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點

來源：東奧會計在線責(zé)編：祝艷2023-03-08 14:50:59

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營運資金的概念及特點_2023年中級會計財務(wù)管理第七章預(yù)習(xí)知識點

【知識點】營運資金的概念及特點

（一）營運資金的概念

概念	營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的（長期）資金。
廣義	廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額。
狹義	狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。
強調(diào)	本教材討論的是狹義的營運資金。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理。

1.流動資產(chǎn)

概念	流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。
特點	流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點。
作用	企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務(wù)風(fēng)險。
分類	（1）按占用形態(tài)不同	分為現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項和存貨等。
	（2）按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)以及其他環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)。

2.流動負債

概念	流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。
特點	流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理。
分類	（1）以應(yīng)付金額是否確定為標準	應(yīng)付金額確定的流動負債（如短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期融資券等）應(yīng)付金額不確定的流動負債（如應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）
	（2）按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	自然性流動負債，是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債；（如應(yīng)付賬款）人為性流動負債，是指由財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債，如短期銀行借款等。
	（3）以是否支付利息為標準	有息流動負債（如短期借款）無息流動負債（如沒有現(xiàn)金折扣的應(yīng)付賬款）