現(xiàn)金收支和應收賬款日常管理_2023年中級會計財務管理知識點打卡
來源：東奧會計在線責編：譚暢2023-07-06 11:37:33
他們假裝頹廢，你別上當。以下是東奧整理中級會計《財務管理》的考點講解，快看看吧！
【知識點】現(xiàn)金收支和應收賬款日常管理★★★
【所屬章節(jié)】第七章 營運資金管理
現(xiàn)金收支和應收賬款日常管理
一、現(xiàn)金的含義
廣義現(xiàn)金：在生產經營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等
狹義現(xiàn)金：僅指庫存現(xiàn)金
二、現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉期
1.計算公式：
現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
2.減少現(xiàn)金周轉期的措施：
（1）加快制造與銷售產成品→減少存貨周轉期
（2）加速應收賬款的回收→減少應收賬款周轉期
（3）減緩支付應付賬款→延長應付賬款周轉期
（二）收款管理
收款成本：浮動期成本（機會成本）；管理
（三）付款管理
控制現(xiàn)金支出的目標是在不損害企業(yè)信譽條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師《財務管理》授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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