現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理_2023年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)打卡
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【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理★★★
【所屬章節(jié)】第七章 營(yíng)運(yùn)資金管理
現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理
一、現(xiàn)金的含義
廣義現(xiàn)金：在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等
狹義現(xiàn)金：僅指庫(kù)存現(xiàn)金
二、現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
1.計(jì)算公式：
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
2.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施：
（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品→減少存貨周轉(zhuǎn)期
（2）加速應(yīng)收賬款的回收→減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
（3）減緩支付應(yīng)付賬款→延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
（二）收款管理
收款成本：浮動(dòng)期成本（機(jī)會(huì)成本）；管理
（三）付款管理
控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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