現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理_2023年中級會計財務(wù)管理知識點打卡
來源：東奧會計在線責(zé)編：譚暢2023-07-06 11:37:33
他們假裝頹廢，你別上當(dāng)。以下是東奧整理中級會計《財務(wù)管理》的考點講解，快看看吧！
【知識點】現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理★★★
【所屬章節(jié)】第七章 營運(yùn)資金管理
現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理
一、現(xiàn)金的含義
廣義現(xiàn)金：在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等
狹義現(xiàn)金：僅指庫存現(xiàn)金
二、現(xiàn)金收支日常管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
1.計算公式：
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
2.減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施：
（1）加快制造與銷售產(chǎn)成品→減少存貨周轉(zhuǎn)期
（2）加速應(yīng)收賬款的回收→減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
（3）減緩支付應(yīng)付賬款→延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
（二）收款管理
收款成本：浮動期成本（機(jī)會成本）；管理
（三）付款管理
控制現(xiàn)金支出的目標(biāo)是在不損害企業(yè)信譽(yù)條件下，盡可能推遲現(xiàn)金的支出。
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號