現(xiàn)金管理模式_2023年中級會計財務(wù)管理知識點打卡
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【知識點】現(xiàn)金管理模式★
【所屬章節(jié)】第七章 營運資金管理
現(xiàn)金管理模式
一、收支兩條線管理模式
目的：第一，對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；第二，以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
二、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式
（一）資金集中管理模式的概念
資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。
（二）集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式
1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式：企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中
2.撥付備用金模式：指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財務(wù)部門報銷以補足備用金
3.結(jié)算中心模式：結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，通常設(shè)于財務(wù)部門。該機(jī)構(gòu)通過為成員企業(yè)辦理現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)，降低了企業(yè)成本、提高了資金使用效率
4.內(nèi)部銀行模式：將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務(wù)管理”三者融為一體，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑、融通運用。
5.財務(wù)公司模式：財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財務(wù)管理》授課講義
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