資金習(xí)性預(yù)測法_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點
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【知識點】資金習(xí)性預(yù)測法
【所屬章節(jié)】第五章 籌資管理（下）
資金習(xí)性預(yù)測法
1.概念
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。
所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。按照資金同產(chǎn)銷量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動資金和半變動資金。
2.資金分類
不變資金 | 指在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金 包括：為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金，必要的成品儲備，廠房、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金 |
變動資金 | 是指隨產(chǎn)銷量的變動而同比例變動的那部分資金 一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、外購件等占用的資金。另外，在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動資金的性質(zhì) |
半變動資金 | 雖然受產(chǎn)銷量變化的影響，但不呈同比例變動的資金，如一些輔助材料上占用的資金。半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分 |
3.半變動資金的劃分
半變動資金采用一定的方法可以劃分為不變資金和變動資金兩部分，主要有以下兩種方法：
(1)根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測——回歸分析法
這種方式是根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變資金和變動資金兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。
設(shè)產(chǎn)銷量為自變量X，資金占用為因變量Y，它們之間的關(guān)系可以用下式表示：
Y=a+bX
式中：a表示不變資金;b表示單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
a和b可用回歸直線方程組求出：
(2)采用逐項分析法預(yù)測——高低點法
這種方式是根據(jù)各資金占用項目(如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn))和資金來源項目同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金都分為不變資金和變動資金兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預(yù)測資金需要量。
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自楊樹林老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
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