項(xiàng)目現(xiàn)金流量_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)
天才在于勤奮，成功在于積累，不付出努力是不可能獲取成功的。2024年中級(jí)會(huì)計(jì)備考正在進(jìn)行中，想在中級(jí)會(huì)計(jì)師考試中取得好的成績(jī)，現(xiàn)在就好好的基礎(chǔ)打牢！
【知識(shí)點(diǎn)】項(xiàng)目現(xiàn)金流量
【所屬章節(jié)】第六章 投資管理
項(xiàng)目現(xiàn)金流量
投資決策中的現(xiàn)金流量，通常指現(xiàn)金凈流量(現(xiàn)金流入量與流出量相抵后的余額)。投資項(xiàng)目從整個(gè)經(jīng)濟(jì)壽命周期來(lái)看，可分為以下三個(gè)階段：
在投資項(xiàng)目現(xiàn)金流量的計(jì)算中，通常有兩個(gè)假設(shè)：
1.全投資假設(shè)。不區(qū)分自有資金和借入資金，即使存在借入資金，也作為自有資金對(duì)待。
2.現(xiàn)金流量時(shí)點(diǎn)假設(shè)。建設(shè)投資在建設(shè)期的年初或年末發(fā)生(沒(méi)有建設(shè)期時(shí)，原始投資發(fā)生在期初);流動(dòng)資金投資(即營(yíng)運(yùn)資金投資)發(fā)生在年初，并在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收回;各年的收入、成本、折舊、攤銷、利潤(rùn)、稅金等均發(fā)生在年末;項(xiàng)目最終報(bào)廢或清理發(fā)生在終結(jié)點(diǎn)(但更新改造項(xiàng)目除外)。
1.投資期現(xiàn)金流量
投資期現(xiàn)金流量=-(長(zhǎng)期資產(chǎn)投資+墊支營(yíng)運(yùn)資金)
2.營(yíng)業(yè)期現(xiàn)金流量
(1)公式1
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
(2)公式2(從上向下)
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅(記憶版)
=營(yíng)業(yè)收入×(1-稅率)-付現(xiàn)成本×(1-稅率)+折舊×稅率(計(jì)算版)
(3)公式3(從下向上)
營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+折舊
3.終結(jié)期的現(xiàn)金流量
終結(jié)期現(xiàn)金流量=固定資產(chǎn)處置+收回的營(yíng)運(yùn)資金
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張一琳老師2023年《財(cái)務(wù)管理》授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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