償債能力分析_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習知識點




與其為了未來的事情擔心,不如將現(xiàn)在的事情做好!2024年中級會計備考已開始,希望大家能認真學習相關(guān)內(nèi)容,下面整理了預(yù)習階段知識點,快來學習!
【知識點】償債能力分析
【所屬章節(jié)】第十章 財務(wù)分析與評價
償債能力分析
(一)短期償債能力分析
1.營運資金
2.流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率
(1)流動資產(chǎn)、速動資產(chǎn)、現(xiàn)金資產(chǎn)
(2)流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的計算
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債
速動比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+衍生金融資產(chǎn)+應(yīng)收款項)/流動負債
現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負債
(3)流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率的注意問題
比率 | 注意問題 |
流動比率 | (1)一般情況下,流動比率越高,短期償債能力越強,但,流動比率高并不意味著短期償債能力一定很強 (2)影響流動比率的主要因素:營業(yè)周期、流動資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)速度 |
速動比率 | 影響速動比率可信性的重要因素是應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力 |
現(xiàn)金比率 | 最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力,表明每1元流動負債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障 |
一般而言,流動比率≥速動比率≥現(xiàn)金比率 |
(二)長期償債能力分析
1.資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)——衡量還本的能力
資產(chǎn) | 負債 |
股東權(quán)益 |
2.利息保障倍數(shù)——衡量付息的能力
(三)影響償債能力的其他因素(表外因素)【教材變動部分】
注:以上中級會計考試學習內(nèi)容選自張一琳老師《財務(wù)管理》2023年授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)