資金習(xí)性預(yù)測法_2024年中級會計財務(wù)管理需要掌握知識點
道雖邇，不行不至；事雖小，不為不成。想要有所收獲就要有所行動！2024年中級會計職稱備考正在進行中，下面整理了本階段相關(guān)知識點，快來打卡學(xué)習(xí)吧！
【知識點】資金習(xí)性預(yù)測法
【所屬章節(jié)】第五章 籌資管理（下）
資金習(xí)性預(yù)測法
(一)資金習(xí)性
概念 | 資金習(xí)性是指資金變動與產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系 | ||
分類 | 不變 資金 | 在一定的產(chǎn)銷量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷量變動的影響而保持固定不變的那部分資金 | （1）為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金 （2）原材料的保險儲備 （3）必要的成品儲備 （4）固定資產(chǎn)占用的資金 |
變動 資金 | 隨產(chǎn)銷量的變動而成同比例變動的那部分資金 | （1）直接構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、外購件等占用的資金 （2）在最低儲備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款 | |
半變 動資 金 | 受產(chǎn)銷量變動的影響，但不成同比例變動的資金 | 一些輔助材料占用的資金 | |
備注 | 半變動資金可采用一定的方法劃分為不變資金和變動資金兩部分 | ||
鏈接 | 第二章成本習(xí)性 | ||
(二)資金習(xí)性預(yù)測法
概念 | 是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法 |
公式 | 總資金直線方程：Y=a+bX Y――資金占用量，a――不變資金 b――單位變動資金，x――產(chǎn)銷量 通過資金習(xí)性模型，可以看出只要已知a、b，根據(jù)預(yù)測期的產(chǎn)銷量x，即可得出資金占用量 |
性質(zhì) | Y的結(jié)果是融資總需求 |
方法 | 估計參數(shù)a和b的方法 可以根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測，也可以采用采用逐項分析法預(yù)測 |
(二)資金習(xí)性預(yù)測法
1.根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系預(yù)測——回歸直線法
含義 | 根據(jù)若干期產(chǎn)銷量和資金占用的歷史資料，然后基于計劃產(chǎn)銷量預(yù)測融資需求的方法 |
步驟 | 通常假設(shè)產(chǎn)銷量與資金需要量存在線性關(guān)系。其直線方程為“資金需要量=a+b×產(chǎn)銷量”，根據(jù)歷史資料和回歸分析的最小二乘法可以求出直線方程的系數(shù)a和b，然后根據(jù)預(yù)計產(chǎn)銷量和直線方程預(yù)計資金需要量 |
2.采用逐項分析法預(yù)測——高低點法
方法 | 逐項目分析，先分項，再匯總 |
原理 | 這種方式是根據(jù)各資金占用項目（如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)）和資金來源項目（如應(yīng)付賬款）同產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把各項目的資金都分成變動資金和不變資金兩部分，然后匯總在一起，求出企業(yè)變動資金總額和不變資金總額，進而來預(yù)測資金需求量 |
關(guān)鍵 | 資產(chǎn)是資金占用，負(fù)債是資金來源 |
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財務(wù)管理》2024年授課講義
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