現(xiàn)金流量分析_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理需要掌握知識(shí)點(diǎn)
天賦不能帶來的東西，努力或許可以改變，中級(jí)會(huì)計(jì)師備考正在進(jìn)行中，雖然剩余的時(shí)間并不多，但是只要努力學(xué)習(xí)備考依然會(huì)有所收獲！
【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量分析
【所屬章節(jié)】第十章 財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)
現(xiàn)金流量分析
(一)獲取現(xiàn)金能力的分析
1.營業(yè)現(xiàn)金比率 | 營業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷營業(yè)收入 【提示】該比率反映每元營業(yè)收入得到的現(xiàn)金流量凈額,其數(shù)值越大越好 |
2.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 | 每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù) 【提示】該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅。 |
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 | 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷企業(yè)平均資產(chǎn)總額×100% 【提示】它說明企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力 |
(二)收益質(zhì)量分析
1.凈收益營運(yùn)指數(shù)
凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈利潤
其中：經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益
非經(jīng)營凈收益是指投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外收支等。
凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈利潤
2.現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)
現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷經(jīng)營所得現(xiàn)金
其中，經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益+非付現(xiàn)費(fèi)用
經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益
筆記：現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)本質(zhì)：實(shí)得現(xiàn)金除以應(yīng)得現(xiàn)金
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師《財(cái)務(wù)管理》2024年授課講義
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