2024年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理考前30天每日一大題：8月17日
只有不斷的努力，才能讓自己變的越來(lái)越好。中級(jí)會(huì)計(jì)師考試即將開(kāi)始，東奧整理了中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理科目主觀題，希望通過(guò)做題能了解出題思路及答題方法。
【8月17日主觀題】
某企業(yè)于2023年末開(kāi)始編制2024年1月份的現(xiàn)金收支計(jì)劃。
預(yù)計(jì)2024年1月初現(xiàn)金余額為800萬(wàn)元，月初應(yīng)收賬款余額為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)月內(nèi)可收回80%;本月?tīng)I(yíng)業(yè)收入為5000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)月內(nèi)收款比例為50%。
本月采購(gòu)材料為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)月內(nèi)付款70%;月初應(yīng)付賬款余額500萬(wàn)元，需在月內(nèi)全部付清;月內(nèi)以現(xiàn)金支付工資840萬(wàn)元;本月制造費(fèi)用等間接付現(xiàn)費(fèi)用為1600萬(wàn)元;其他經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出為90萬(wàn)元;購(gòu)買(mǎi)設(shè)備支付現(xiàn)金1000萬(wàn)元。
企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行短期借款，借款金額為10萬(wàn)元的整數(shù)倍，年利息率為6%，借款發(fā)生在月初，還款發(fā)生在月末。
該企業(yè)之前已有長(zhǎng)期借款1500萬(wàn)元，年利息率為7.2%。
長(zhǎng)、短期借款利息均于每月末計(jì)算并支付。
現(xiàn)金多余時(shí)可以還款，還款金額是1萬(wàn)元的整數(shù)倍。
要求月末現(xiàn)金余額不低于300萬(wàn)元。
要求：
(1)計(jì)算1月份經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入;
(2)計(jì)算1月份經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出;(注意此處!!!)
(3)計(jì)算1月份現(xiàn)金余缺;
(4)確定1月份短期借款額;
(5)確定1月末現(xiàn)金余額。
【正確答案】
(1)1月份經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入=400×80%+5000×50%=2820(萬(wàn)元)
(2)1月份經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出=800×70%+500+840+1600+90=3590(萬(wàn)元)
(3)1月份現(xiàn)金余缺=800+2820-(3590+1000)=-970(萬(wàn)元)
(4)假設(shè)1月份銀行短期借款數(shù)額為W元，則：
-970+W-W×6%/12-1500×7.2%/12≥300
解得：W≥1285.43(萬(wàn)元)
因?yàn)榻杩罱痤~為10萬(wàn)元的整數(shù)倍，所以短期借款金額為1290萬(wàn)元
(5)1月末現(xiàn)金余額=-970+1290-1290×6%/12-1500×7.2%/12=304.55(萬(wàn)元)。
——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試相關(guān)習(xí)題內(nèi)容選自陳慶杰老師授課講義
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