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資金需要量預(yù)測——2025年中級會計《財務(wù)管理》公式

來源:東奧會計在線責(zé)編:王興2025-06-13 11:49:17

每一次與知識“較勁”的過程,都是自我提升的蛻變。各位備考2025年中級會計考試的小伙伴們,你正在為未來的自己鋪就一條更寬廣的職業(yè)道路,堅持到底,你會感謝現(xiàn)在努力的自己。

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資金需要量預(yù)測——2025年中級會計《財務(wù)管理》公式

—— 資金需要量預(yù)測 ——

【所屬章節(jié)】

第五章 籌資管理(下)



因素分析法:資金需要量 =(基期資金平均占用額 - 不合理資金占用額)×(1+ 預(yù)測期銷售增長率)/(1+ 預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)

銷售百分比法:外部融資需求量 = 敏感性資產(chǎn) / 基期銷售額 × 銷售變動額 - 敏感性負(fù)債 / 基期銷售額 × 銷售變動額 - 銷售凈利率 × 利潤留存率 × 預(yù)測期銷售額 =A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-P×E×S2

資金習(xí)性預(yù)測法:Y=a+bX

式中,Y 為資金占用,X 為產(chǎn)銷量,a 為不變資金,b 為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。

a 和 b 可用回歸直線方程組求出:

中級財務(wù)管理

a 和 b 也可用高低點法求出:

b=(最高業(yè)務(wù)量期的資金占用量 - 最低業(yè)務(wù)量期的資金占用量)/(最高業(yè)務(wù)量 - 最低業(yè)務(wù)量)

a= 最高業(yè)務(wù)量期的資金占用 -b× 最高業(yè)務(wù)量,或 = 最低業(yè)務(wù)量期的資金占用 -b× 最低業(yè)務(wù)量

【提示】當(dāng)租金在每期期末支付時,分母為普通年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,i,n);當(dāng)租金在每期期初支付時,分母為預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)[(P/A,i,n)×(1+i)],或[(P/A,i,n-1)+1]

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注:以上中級會計考試《財務(wù)管理》公式大全由東奧教研團(tuán)隊提供。

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學(xué)習(xí)使用,禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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