資金需要量預(yù)測——2025年中級會計《財務(wù)管理》公式
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—— 資金需要量預(yù)測 ——
| 【所屬章節(jié)】 | 第五章 籌資管理（下） |
因素分析法：資金需要量 =（基期資金平均占用額 - 不合理資金占用額）×（1+ 預(yù)測期銷售增長率）/（1+ 預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率）
銷售百分比法：外部融資需求量 = 敏感性資產(chǎn) / 基期銷售額 × 銷售變動額 - 敏感性負(fù)債 / 基期銷售額 × 銷售變動額 - 銷售凈利率 × 利潤留存率 × 預(yù)測期銷售額 =A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-P×E×S2
資金習(xí)性預(yù)測法：Y=a+bX
式中，Y 為資金占用，X 為產(chǎn)銷量，a 為不變資金，b 為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
a 和 b 可用回歸直線方程組求出：
a 和 b 也可用高低點法求出：
b=（最高業(yè)務(wù)量期的資金占用量 - 最低業(yè)務(wù)量期的資金占用量）/（最高業(yè)務(wù)量 - 最低業(yè)務(wù)量）
a= 最高業(yè)務(wù)量期的資金占用 -b× 最高業(yè)務(wù)量，或 = 最低業(yè)務(wù)量期的資金占用 -b× 最低業(yè)務(wù)量
【提示】當(dāng)租金在每期期末支付時，分母為普通年金現(xiàn)值系數(shù)（P/A，i，n）；當(dāng)租金在每期期初支付時，分母為預(yù)付年金現(xiàn)值系數(shù)[（P/A，i，n）×（1+i）]，或[（P/A，i，n-1）+1]
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