資金需要量預測——2025年中級會計《財務管理》公式




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—— 資金需要量預測 ——
【所屬章節(jié)】 | 第五章 籌資管理(下) |
因素分析法:資金需要量 =(基期資金平均占用額 - 不合理資金占用額)×(1+ 預測期銷售增長率)/(1+ 預測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)
銷售百分比法:外部融資需求量 = 敏感性資產(chǎn) / 基期銷售額 × 銷售變動額 - 敏感性負債 / 基期銷售額 × 銷售變動額 - 銷售凈利率 × 利潤留存率 × 預測期銷售額 =A/S1×ΔS-B/S1×ΔS-P×E×S2
資金習性預測法:Y=a+bX
式中,Y 為資金占用,X 為產(chǎn)銷量,a 為不變資金,b 為單位產(chǎn)銷量所需變動資金。
a 和 b 可用回歸直線方程組求出:
a 和 b 也可用高低點法求出:
b=(最高業(yè)務量期的資金占用量 - 最低業(yè)務量期的資金占用量)/(最高業(yè)務量 - 最低業(yè)務量)
a= 最高業(yè)務量期的資金占用 -b× 最高業(yè)務量,或 = 最低業(yè)務量期的資金占用 -b× 最低業(yè)務量
【提示】當租金在每期期末支付時,分母為普通年金現(xiàn)值系數(shù)(P/A,i,n);當租金在每期期初支付時,分母為預付年金現(xiàn)值系數(shù)[(P/A,i,n)×(1+i)],或[(P/A,i,n-1)+1]
注:以上中級會計考試《財務管理》公式大全由東奧教研團隊提供。
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