現(xiàn)金流量分析——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王興2025-07-24 11:17:13

報(bào)名指導(dǎo)

資料下載

課程領(lǐng)劵

專(zhuān)享福利

求知是人類(lèi)的本性。2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考強(qiáng)化沖刺階段也需要這種本性的驅(qū)動(dòng)，鉆研難點(diǎn)，在題海中不斷探索，力求以扎實(shí)學(xué)識(shí)迎接考試挑戰(zhàn)。

? 中級(jí)課程 ‖ 1V1私教 ‖ 中級(jí)輔導(dǎo)書(shū) ‖ 備考提速包

現(xiàn)金流量分析——2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

>>>點(diǎn)擊進(jìn)入強(qiáng)化階段考點(diǎn)匯總文章<<<

【第十章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)】

現(xiàn)金流量分析

【知識(shí)點(diǎn)】

（一）獲取現(xiàn)金能力的分析

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

巧記憶：

獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)名稱(chēng)中的“現(xiàn)金”作為分子，均為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，分母可以根據(jù)指標(biāo)名稱(chēng)中的“營(yíng)業(yè)”“每股”“全部資產(chǎn)”來(lái)確定。分別是營(yíng)業(yè)收入、普通股股數(shù)、資產(chǎn)總額等，分母可以統(tǒng)稱(chēng)為投入資源。

獲取現(xiàn)金能力的指標(biāo)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~/投入資源

（二）收益質(zhì)量分析

1.凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

2.現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)

現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=（經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加+無(wú)息負(fù)債凈增加）/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

=1-（經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加-無(wú)息負(fù)債凈增加）/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

=1+（無(wú)息負(fù)債凈增加-經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加）/經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈增加，說(shuō)明收益質(zhì)量下降

無(wú)息負(fù)債增加，說(shuō)明收益質(zhì)量提高

①現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1→說(shuō)明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，而實(shí)物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于現(xiàn)金，應(yīng)收賬款不一定能足額變現(xiàn)，存貨也有貶值的風(fēng)險(xiǎn)

②現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)大于1→說(shuō)明收益質(zhì)量較好

中級(jí)財(cái)管強(qiáng)化階段知識(shí)點(diǎn)