2025年中級會計財務管理考前30天每日一道主觀題：8月7日
中級會計考試備考時，要學會做題。不盲目追求數(shù)量，而是精準剖析每道題的知識點與解題思路。通過錯題總結規(guī)律，舉一反三。8月7日距離25年中級會計考試還有30天，以下是《財務管理》今日的主觀題。
【8月7日主觀題】
【計算分析題】
甲公司在2025年第4季度按照定期預算法編制2026年度的預算，部分資料如下：
資料一：2026年1月至4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元，經(jīng)測算，2026年3月末預計“現(xiàn)金余缺“為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺，借款利息方式為收款法付息。
資料三：預計2026年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配，也沒有進行股票的增發(fā)和回購。
資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回；公司當月原材料采購金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清；公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2026年3月31日的預計資產(chǎn)負債表（簡表）如下表所示：
甲公司2026年3月31日的預計資產(chǎn)負債表（簡表）
單位：萬元
資產(chǎn) | 年初余額 | 月末余額 | 負債與股東權益 | 年初余額 | 月末余額 |
現(xiàn)金 | 50 | （A） | 短期借款 | 612 | （C） |
應收賬款 | 530 | （B） | 應付賬款 | 360 | （D） |
存貨 | 545 | * | 長期負債 | 450 | * |
固定資產(chǎn)凈額 | 1836 | * | 股東權益 | 1539 | （E） |
資產(chǎn)總計 | 2961 | * | 負債與股東權益總計 | 2961 | * |
注：表內的“*”為省略的數(shù)值。
要求：確定表格中字母所代表的數(shù)值（不需要列示計算過程。）
【正確答案】
A=50；B=620；C=632；D=450；E=1629。
【答案解析】
（1）公司的目標現(xiàn)金余額為50萬元，則A=50（萬元）
（2）B=650×80%+1000×10%=620（萬元）
（3）3月份新增短期借款=50-30=20（萬元）
則C=612+20=632（萬元）
（4）D=750×60%=450（萬元）
（5）E=1539+90=1629（萬元）。
【知識點】財務預算的編制
【章節(jié)&考情分析】第三章 預算管理
注：以上中級會計考試習題內容出自東奧教研團隊
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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