[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《經(jīng)濟(jì)法》答疑精選：企業(yè)所得稅有關(guān)問題。

　　【學(xué)員提問】

　　1、發(fā)生自然災(zāi)害，損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元，取得保險(xiǎn)公司給與的賠償金額22萬元，此處的這個(gè)差額18萬元，在計(jì)算所得稅時(shí)候是可以作為財(cái)產(chǎn)損失來扣除的是么？如果是因?yàn)楣芾聿簧颇兀�除了需要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出以外，對(duì)所得稅有影響么？

　　2、課本上免稅收入里面的第三條：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。這個(gè)句子里的條件是指什么呢？請(qǐng)老師列一下。

　　3、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里規(guī)定非貨幣性資產(chǎn)交換利得是進(jìn)營業(yè)外收支的，可是稅法的銷售收入包括非貨幣性資產(chǎn)交換，兩者本來有區(qū)別，是么？怕我理解錯(cuò)誤，找老師確認(rèn)一下。

　　4、在計(jì)算特許權(quán)使用費(fèi)的應(yīng)納稅所得額時(shí)候，是按照收入，還是按照收入減去取得時(shí)候的成本來計(jì)算呢？

　　【東奧老師回答】

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　1、可以扣除。管理不善的話，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅要記入損失的，減少應(yīng)納稅所得額。

　　2、條件：取得的非上市居民企業(yè)的股息、紅利收入直接免稅；取得的持有上市居民企業(yè)的股息紅利收入，只有連續(xù)持有該居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票滿12個(gè)月才是免稅收入。

　　3、兩者是沒有區(qū)別的，這里您的理解有誤，這里要區(qū)分非貨幣性資產(chǎn)的種類，如果是固定資產(chǎn)的話，就要進(jìn)營業(yè)外收支的，交換的是存貨，則是銷售收入處理。

　　4、按照收入計(jì)算。不明之處歡迎繼續(xù)提問。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快！

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