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中級會(huì)計(jì)職稱

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證券發(fā)行(3)

分享: 2015-3-18 13:48:36東奧會(huì)計(jì)在線字體:

  [小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級會(huì)計(jì)職稱頻道提供:本篇為2015年中級會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法》第四章“金融法律制度”第二節(jié)重點(diǎn)精講:證券法律制度,本節(jié)內(nèi)容主要介紹證券發(fā)行。

  【“證券發(fā)行”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】

  1.證券發(fā)行概述

  2.股票的發(fā)行

  3.公司債券的發(fā)行

  4.證券投資基金的發(fā)行

  5.證券發(fā)行的程序

  【重點(diǎn)精講】:證券發(fā)行

  (三)公司債券的發(fā)行

  1.公司債券發(fā)行的條件

  發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)符合下列條件:

  (1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

 。2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

 。3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

 。4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

 。5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;

  (6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。

  公開發(fā)行公司債券募集的資金,必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

  上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,除應(yīng)當(dāng)符合證券法規(guī)定的公開發(fā)行公司債券的條件外,還應(yīng)當(dāng)符合證券法關(guān)于公開發(fā)行股票的條件,并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

  申請公開發(fā)行公司債券,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件:公司營業(yè)執(zhí)照;公司章程;公司債券募集辦法;資產(chǎn)評估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告;國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件。依照《證券法》規(guī)定聘請保薦人的,還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書。

  2.再次發(fā)行公司債券的限制性規(guī)定

  有下列情形之一的,不得再次公開發(fā)行公司債券:

 。1)前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;

 。2)對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),仍處于繼續(xù)狀態(tài);

 。3)違反證券法規(guī)定,改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

  (四)證券投資基金的發(fā)行

  1.證券投資基金的概念

 。1)封閉式基金,是指基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變,基金份額持有人不得申請贖回的基金。

 。2)開放式基金,是指基金份額總額不固定,基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場所申購或者贖回的基金。

  2.基金的公開募集

 。1)公開募集基金,應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊。未經(jīng)注冊,不得公開或者變相公開募集基金。

 。2)基金募集申請經(jīng)注冊后,方可發(fā)售基金份額;鸸芾砣藨(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集。超過6個(gè)月開始募集,原注冊的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的,應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交注冊申請。

 。3)基金募集不得超過國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予注冊的基金募集期限。

  3.非公開募集基金

  非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集,合格投資者累計(jì)不得超過200人。按照基金合同約定,非公開募集基金可以由部分基金份額持有人作為基金管理人負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng),并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

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