公司債券的發(fā)行條件_2022年中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法第四章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2022-01-10 14:22:47

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公司債券的發(fā)行條件_2022年中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法第四章預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

【知識點(diǎn)】公司債券的發(fā)行條件

【提示】(1)公司債券的發(fā)行人可以是有限責(zé)任公司，也可以是股份有限公司;而股票發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是股份有限公司;(2)以上市公司為例，發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過;而發(fā)行股票應(yīng)按增資處理，經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。

1.發(fā)行類型

(1)類型

(2)合格投資者

合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合下列資質(zhì)條件：

①經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人;

②上述金融機(jī)構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財(cái)產(chǎn)品、保險(xiǎn)產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;

③凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);

④合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);

⑤社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;

⑥名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個(gè)人投資者;

⑦經(jīng)中國證監(jiān)會認(rèn)可的其他合格投資者。

2.公開發(fā)行公司債券

		面向合格投資者公開發(fā)行	面向公眾投資者公開發(fā)行
發(fā)行條件	應(yīng)當(dāng)符合的主要條件	發(fā)行人具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)
		發(fā)行人最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息	發(fā)行人最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息的1.5倍
	不得再次公開發(fā)行公司債券的情形	對已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)	發(fā)行人最近3年有債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)
		違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途
資金用途		公開發(fā)行公司債券募集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會議作出決議
		公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出
		除金融類企業(yè)，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人
發(fā)行期限（2021年調(diào)整）		公開發(fā)行公司債券，可以申請一次注冊、分期發(fā)行：（1）自證監(jiān)會注冊之日起，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在12個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當(dāng)在24個(gè)月內(nèi)發(fā)行完畢（2）公開發(fā)行公司債券的募集說明書自最后簽署之日起6個(gè)月內(nèi)有效。采取分期發(fā)行方式的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在后續(xù)發(fā)行中及時(shí)披露更新后的債券募集說明書，并在每期發(fā)行前報(bào)證券交易所備案
注冊制		公開發(fā)行公司債券，由上交所、深交所負(fù)責(zé)受理、審核，報(bào)中國證監(jiān)會履行發(fā)行注冊程序