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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

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2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》考試大綱(第二章)

分享: 2015/10/29 13:56:19東奧會(huì)計(jì)在線字體:

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  2015年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《財(cái)務(wù)管理》考試大綱

  第二章 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

  【基本要求】

 。ㄒ唬┱莆肇泿艜r(shí)間價(jià)值的計(jì)算

  (二)掌握插值法

 。ㄈ┱莆召Y本資產(chǎn)定價(jià)模型

 。ㄋ模┦煜ぷC券資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)與收益

 。ㄎ澹┦煜は到y(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

 。┦煜わL(fēng)險(xiǎn)收益率的類(lèi)型

  (七)熟悉風(fēng)險(xiǎn)的衡量

 。ò耍┝私獬杀拘詰B(tài)

  【考試內(nèi)容】

  第一節(jié) 貨幣時(shí)間價(jià)值

  貨幣時(shí)間價(jià)值,是指一定量貨幣資本在不同時(shí)點(diǎn)上的價(jià)值量差額,有終值和現(xiàn)值兩種。終值又稱(chēng)將來(lái)值,是現(xiàn)在一定量的貨幣折算到未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)所對(duì)應(yīng)的金額,通常記作F.現(xiàn)值,是指未來(lái)某_時(shí)點(diǎn)上一定量的貨幣折算到現(xiàn)在所對(duì)應(yīng)的金額,通常記作P.財(cái)務(wù)估值中一般都按照復(fù)利方式計(jì)算貨幣的時(shí)間價(jià)值。

  一、復(fù)利的終值和現(xiàn)值

  復(fù)利終值指一定量的貨幣,按復(fù)利計(jì)算的若干期后的本利總和。復(fù)利現(xiàn)值是指未來(lái)某期的一定量的貨幣,按復(fù)利計(jì)算的現(xiàn)在的價(jià)值。

  二、年金終值和年金現(xiàn)值

  年金是指間隔期相等的系列等額收付款。年金包括普通年金(后付年金)、預(yù)付年金(先付年金)、遞延年金、永續(xù)年金等形式。

 。ㄒ唬┠杲鸾K值

  1.普通年金終值

  式中,稱(chēng)為“年金終值系數(shù)”。

  2.預(yù)付年金終值

  或者:F=A×[(F/A,i,n+1)一1]

  3.遞延年金終值

  F=A×(F/A,i,n)

  式中,“n”表示的是A的個(gè)數(shù)。

 。ǘ┠杲瓞F(xiàn)值

  1.普通年金現(xiàn)值

  式中,稱(chēng)為“年金現(xiàn)值系數(shù)”,記作(P/A,i,n)

  2.預(yù)付年金現(xiàn)值

  3.遞延年金現(xiàn)值

  方法一:P=A×(P/A,i,n)×(P/F,i,m)

  式中,m為遞延期,n為連續(xù)收支期數(shù)。

  方法二:P=A×[(P/A,i,m+n)一(P/A,i,m)]

  方法三:P=A×(F/A,i,n)×(P/F,i,m+n)

  4.永續(xù)年金的現(xiàn)值:P=A/i

 。ㄈ┠陜攤鸬挠(jì)算

  年償債基金是指為了在約定的未來(lái)某一時(shí)點(diǎn)清償某筆債務(wù)或積聚一定數(shù)額的資金而必須分次等額形成的存款準(zhǔn)備金。

  式中,稱(chēng)為“償債基金系數(shù)”,記作(A/F,i,n)。

 。ㄋ模┠曩Y本回收額的計(jì)算

  年資本回收額是指在約定年限內(nèi)等額回收初始投入資本或清償所欠債務(wù)的金額。

  式中,稱(chēng)為“資本回收系數(shù)”,記作(A/P,i,n)。

  三、利率的計(jì)算

 。ㄒ唬┎逯捣

  復(fù)利計(jì)息方式下,已知現(xiàn)值(或者終值)系數(shù),則可以通過(guò)插值法計(jì)算對(duì)應(yīng)的利率。

  式中,所求利率為i,i對(duì)應(yīng)的現(xiàn)值(或者終值)系數(shù)為B,B 1、 B2為現(xiàn)值(或者終值)系數(shù)表中B相鄰的系數(shù),i1、i2為 B1、B2對(duì)應(yīng)的利率。

 。ǘ┟x利率與實(shí)際利率

  1.一年多次計(jì)息時(shí)的名義利率與實(shí)際利率

  名義利率與實(shí)際利率的換算關(guān)系如下:

  i=(1+r/m) m一1

  式中,i為實(shí)際利率,r為名義利率,m為每年復(fù)利計(jì)息次數(shù)。

  2.通貨膨脹情況下的名義利率與實(shí)際利率

  名義利率與實(shí)際利率的換算關(guān)系如下:

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責(zé)任編輯:娜寫(xiě)年華

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