三、判斷題

　　1.【答案】×

　　【解析】征稅機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)明顯不對(duì)等。

　　2.【答案】×

　　【解析】有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)：公司章程有規(guī)定的，從其規(guī)定；公司章程無(wú)規(guī)定的，自由轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑹o(wú)需經(jīng)其他股東同意。

　　3.【答案】×

　　【解析】特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或重大過(guò)失造成的合伙企業(yè)債務(wù)，由全體合伙人承擔(dān)“無(wú)限連帶責(zé)任”（而非有限責(zé)任）。

　　4.【答案】√

　　【解析】發(fā)行人、上市公司公告的招股說(shuō)明書(shū)、公司債券募集辦法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、上市報(bào)告文件、年度報(bào)告、中期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易所中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　5.【答案】×

　　【解析】投資人繳納認(rèn)購(gòu)的基金份額的款項(xiàng)時(shí)，基金合同成立；基金管理人依法向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)辦理基金備案手續(xù)，基金合同生效。

　　6.【答案】√

　　【解析】按照依法制定的交易規(guī)則進(jìn)行的交易，不得改變其交易結(jié)果。

　　7.【答案】×

　　【解析】在融資租賃合同中，“承租人”應(yīng)當(dāng)履行占有租賃物期間的維修義務(wù)。

　　8.【答案】√

　　【解析】在計(jì)算復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，需要把從價(jià)的消費(fèi)稅和從量的消費(fèi)稅都組進(jìn)計(jì)稅價(jià)格中。

　　9.【答案】×

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，允許扣除，超過(guò)的部分不得扣除。在本題中，職工福利費(fèi)的扣除限額=950×14%=133（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額150萬(wàn)元，超過(guò)了扣除限額，只能在稅前扣除133萬(wàn)元，而非據(jù)實(shí)扣除。

　　10.【答案】√

　　【解析】根據(jù)世界貿(mào)易組織規(guī)則，當(dāng)國(guó)際收支出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重失衡，以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)或者可能出現(xiàn)嚴(yán)重危機(jī)時(shí)，國(guó)家可以對(duì)國(guó)際收支采取必要的保障、控制等措施。

　　四、簡(jiǎn)答題

　　【案例1答案】

　�。�1）乙應(yīng)補(bǔ)足出資，甲、丙承擔(dān)連帶責(zé)任。

　�。�2）甲、乙、丙應(yīng)按照實(shí)繳出資比例（2∶2∶1）分配紅利。根據(jù)規(guī)定，公司彌補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤(rùn)，有限責(zé)任公司按照股東實(shí)繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。

　　【案例2答案】

　�。�1）投資總額與注冊(cè)資本的比例不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，投資總額在300萬(wàn)美元以上至1000萬(wàn)（含1000萬(wàn)）美元的，注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬(wàn)美元以下的，注冊(cè)資本不得低于210萬(wàn)美元。在本題中，合營(yíng)企業(yè)擬定投資總額為900萬(wàn)美元，其注冊(cè)資本至少應(yīng)為450萬(wàn)美元。

　�。�2）合營(yíng)企業(yè)的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)均由中方擔(dān)任不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng)由合營(yíng)各方協(xié)商確定或者由董事會(huì)選舉產(chǎn)生，一方擔(dān)任董事長(zhǎng)的，由他方擔(dān)任副董事長(zhǎng)。

　　【案例3答案】

　�。�1）張某提出乙銀行應(yīng)先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒(méi)有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

　�。�2）乙銀行無(wú)權(quán)向丙公司就其購(gòu)買(mǎi)的生產(chǎn)設(shè)備主張抵押權(quán)。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)當(dāng)事人書(shū)面協(xié)議，企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)的動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償；但不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買(mǎi)受人。

　�。�3）丁公司的主張符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償。

　　五、綜合題

　　【答案】

　�。�1）不符合規(guī)定之處：

　　①將自產(chǎn)的C型實(shí)木地板用于本公司職工食堂裝修，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利，視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)征增值稅。

　�、趯⒆援a(chǎn)的D型實(shí)木地板無(wú)償贈(zèng)送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，視同銷(xiāo)售貨物，計(jì)征增值稅。

　�。�2）應(yīng)納增值稅額

　�、佼�(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（81.9+52.65）÷（1+17%）×17%+［4.5×280+11.7÷（1+17%）］×17%+5.43×（1+5%）÷（1-5%）×17%+2000×0.016×17%=241.91（萬(wàn)元）

　�、诋�(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.50+26=34.50（萬(wàn)元）

　�、郛�(dāng)期應(yīng)納稅額=241.91-34.50=207.41（萬(wàn)元）。

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