[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《中級會計實務》第十六章“所得稅”第一節(jié)重點精講：計稅基礎與暫時性差異，本節(jié)內(nèi)容主要介紹所得稅會計概述。

　　【“所得稅會計概述”相關(guān)知識點】

　　1.所得稅會計概述

　　【重點精講】：所得稅會計概述

　　（一）所得稅會計的特點

　　所得稅會計采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，資產(chǎn)負債表債務法是從資產(chǎn)負債表出發(fā)，通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。

　　所得稅準則規(guī)范的是資產(chǎn)負債表中遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量。

　　（二）所得稅會計核算的一般程序

　　所得稅核算程序如下圖所示：

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