遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅區(qū)別
精選回答
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債區(qū)別
遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類,增加在借方,減少在貸方,借方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形,如多計(jì)折舊,計(jì)提減值準(zhǔn)備,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。
遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類,增加在貸方,減少在借方,貸方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤(rùn)總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形,如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值增加或負(fù)債賬面價(jià)值減少,借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。
計(jì)算公式
1、遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))*未來(lái)適用稅率。
2、遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加。
3、遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。
遞延所得稅負(fù)債
遞延所得稅負(fù)債主要指:
一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;
二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算;
三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
遞延所得稅
遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式,合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置"遞延所得稅"科目來(lái)進(jìn)行核算,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。
通俗的講,就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。
關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)頻道,了解更多關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)信息!
免費(fèi)試聽 全部>>
-
中級(jí)
固定成本
2025《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》直播領(lǐng)...
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級(jí)
本量利關(guān)系圖
2025《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》直播領(lǐng)...
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級(jí)
影響資本成本的因素
2025《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》直播領(lǐng)...
免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)