持有至到期投資賬面價值計算
來源：東奧會計在線
責編：韓旭
2019-05-14 17:30:21
精選回答
(一)企業(yè)取得的持有至到期投資
借：持有至到期投資——成本(面值)
應收利息(實際支付的款項中包含的利息)
持有至到期投資——利息調整(差額，也可能在貸方)
貸：銀行存款等
(二)資產負債表日計算利息
借：應收利息(分期付息債券按票面利率計算的利息)
持有至到期投資——應計利息(到期時一次還本付息債券按票面利率計算的利息)
貸：投資收益(持有至到期投資期初攤余成本和實際利率計算確定的利息收入)
持有至到期投資——利息調整(差額，也可能在借方)
(三)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產
借：可供出售金融資產(重分類日公允價值)
持有至到期投資減值準備
貸：持有至到期投資
資本公積——其他資本公積(差額，也可能在借方)
(四)出售持有至到期投資
借：銀行存款等
持有至到期投資減值準備
貸：持有至到期投資
投資收益(差額，也可能在借方)
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