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留抵退稅會(huì)計(jì)分錄

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：韓旭 2020-01-13 15:01:27

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-06-27 09:24:00

留抵退稅會(huì)計(jì)分錄

增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄

1.計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)

借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）

2.收到留抵稅額退稅時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

（1）退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目的借方余額

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

（2）若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，分錄：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

留抵退稅，其學(xué)名叫“增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，是指對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的“進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。這一政策旨在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場(chǎng)活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。

政策背景

自2019年4月1日起，我國(guó)開(kāi)始試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。此后，為進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度，支持小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)發(fā)展，國(guó)家逐步擴(kuò)大了留抵退稅的適用范圍和退稅規(guī)模。

適用條件

留抵退稅的適用條件主要包括以下幾個(gè)方面：

1.納稅信用等級(jí)：納稅人的信用等級(jí)需要為A級(jí)或B級(jí)。

2.稅收政策享受情況：自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

3.違法違規(guī)情況：申請(qǐng)退稅前36個(gè)月內(nèi)未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形，且未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上。

4.行業(yè)及規(guī)模：小微企業(yè)以及制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)等六大行業(yè)的企業(yè)，符合一定條件的均可申請(qǐng)留抵退稅。

退稅流程

留抵退稅的流程通常包括以下幾個(gè)步驟：

1.企業(yè)申請(qǐng)：企業(yè)根據(jù)自身情況，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交留抵退稅申請(qǐng)及相關(guān)資料。

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，確認(rèn)企業(yè)是否符合留抵退稅條件。

3.退稅辦理：審核通過(guò)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)，將退稅款項(xiàng)匯入企業(yè)賬戶(hù)。

退稅留抵的政策效果

1.減輕稅收負(fù)擔(dān)：退稅留抵政策能夠減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的盈利能力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

2.增加現(xiàn)金流：通過(guò)退還留抵稅額，可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，從而激發(fā)市場(chǎng)活力。

3.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：退稅留抵政策還可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和轉(zhuǎn)型，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。同時(shí)，也有助于提高稅收制度的4.公平性和透明度，提升稅收征管的效率和質(zhì)量。

注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防控

1.合規(guī)性要求：納稅人在申請(qǐng)退稅留抵時(shí)，應(yīng)確保自身符合退稅的條件，并嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定操作，避免因操作不當(dāng)而引發(fā)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)防范：對(duì)于騙取留抵退稅的違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。因此，納稅人應(yīng)誠(chéng)信守法，真實(shí)申報(bào)，避免觸犯法律紅線。綜上所述，與退稅留抵相關(guān)的知識(shí)包括基本概念、政策內(nèi)容、操作流程、政策效果以及注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。這些知識(shí)對(duì)于理解和運(yùn)用退稅留抵政策具有重要意義。

其他信息或知識(shí)點(diǎn)敬請(qǐng)查閱：留抵退稅這些變化你了解幾個(gè)？

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