繳納所得稅費用分錄
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繳納所得稅費用分錄
計提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
繳納所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用
企業(yè)應根據(jù)會計準則的規(guī)定，計算確定的當期所得稅和遞延所得稅之和，即為應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
所得稅費用會計科目注意事項
1、本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用
2、本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算
3、所得稅費用的主要賬務處理
(1)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目(當期所得稅費用)，貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
(2)資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目(遞延所得稅費用)、“資本公積——其他資本公積”等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
(3)企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關(guān)科目
(4)期末，應將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。
所得稅費用確認計量
企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎(chǔ)上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。
即：所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)
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