交易性金融資產有哪些明細科目
來源：東奧會計在線
責編：褚京瑾
2022-08-05 10:37:58
精選回答
交易性金融資產分別設置“成本”“公允價值變動”等明細科目進行核算。
“交易性金融資產”屬于資產類科目，核算以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。
為了反映和監(jiān)督交易性金融資產的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況，企業(yè)應當設置“交易性金融資產”“公允價值變動損益”“投資收益”等科目進行核算。
取得交易性金融資產基本賬務處理：
借：交易性金融資產——成本(公允價值)
應收股利/應收利息(支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息)
投資收益(交易費用)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(交易費用對應的可抵扣的增值稅)
貸：其他貨幣資金等(支付的總價款)
1.交易性金融資產的初始入賬金額的計算(扣除價款中含有已宣告、不加另付交易費用及增值稅)。
2.取得交易性金融資產時各項目的歸屬科目：
(1)已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，記入“應收股利”科目/已到付息期但尚未領取的債券利息，記入“應收利息”科目。
(2)交易費用記入“投資收益”科目。
(3)交易費用對應的增值稅記入“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目。
3.“交易性金融資產”科目不計提減值準備，其賬面價值，賬面余額，公允價值的數(shù)值可以看成是相等的。
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