資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案會(huì)計(jì)分錄
精選回答
資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案會(huì)計(jì)分錄：
稅法允許扣除或補(bǔ)交稅金
匯算清繳日之前：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用
或
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
匯算清繳日之后：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用
或
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
調(diào)整事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用
借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
或相反分錄
資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的具體會(huì)計(jì)處理方法：
為簡(jiǎn)化處理，如無特殊說明，本章所有的例子均假定如下：財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是4月30日，所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮報(bào)表附注中有關(guān)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目的數(shù)字。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實(shí)了企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需要調(diào)整原先確認(rèn)的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債，或確認(rèn)一項(xiàng)新負(fù)債。
(二)資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額。
(三)資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入。
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