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資產(chǎn)負債表日后調(diào)整分錄

來源：東奧會計在線 責編：李佳儀 2022-09-06 15:46:42

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2025-06-27 07:22:16

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整分錄

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整分錄：

稅法允許扣除或補交稅金

匯算清繳日之前：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

或

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

匯算清繳日之后：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

或

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

 貸：遞延所得稅負債

調(diào)整事項形成暫時性差異：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用

 貸：遞延所得稅負債

或相反分錄

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的具體會計處理方法：

為簡化處理，如無特殊說明，本章所有的例子均假定如下：財務(wù)報告批準報出日是4月30日，所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得用來抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮報表附注中有關(guān)現(xiàn)金流量表項目的數(shù)字。

(一)資產(chǎn)負債表日后訴訟案件結(jié)案，法院判決證實了企業(yè)在資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在現(xiàn)時義務(wù)，需要調(diào)整原先確認的與該訴訟案件相關(guān)的預(yù)計負債，或確認一項新負債。

(二)資產(chǎn)負債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額。

(三)資產(chǎn)負債表日后進一步確定了資產(chǎn)負債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入。

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

資產(chǎn)負債表和資產(chǎn)負債表日有什么區(qū)別

資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋期間是指？

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