票到貨未到的會計分錄
精選回答
貨到票未到的會計賬務處理：
借：原材料(暫估價值)
貸：應付賬款——暫估應付賬款
下月初將上筆分錄用紅字沖回：
借：原材料(暫估價值)(紅字沖銷)
貸：應付賬款——暫估應付賬款(紅字沖銷)
等到發(fā)票賬單到后，
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款或應付票據(jù)等
票到貨未到的會計賬務處理
借：在途物資
應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款或應付票據(jù)等
材料到達、驗收入庫后：
借：原材料
貸：在途物資
應付賬款主要是用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經(jīng)營活動應支付的款項，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債。
應付賬款基本的會計處理有：
1.企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關憑證，借記“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”等科目，按應付的價款，貸記本科目。
2.企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時借方記“應付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應金額。
3.接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
4.采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，按其差額，貸記本科目。
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